Diferența dintre contabilitatea GAAP și contabilitatea fiscală

În Statele Unite, diferite metode contabile sunt utilizate din diferite motive, cum ar fi, de a pregăti și de a menține diferite rapoarte disponibile din diferite motive. Contabilitatea de afaceri include înregistrarea tranzacțiilor financiare ale unei întreprinderi, care poate fi înregistrată utilizând GAAP sau contabilitatea fiscală. GAAP sau principiul contabilității general acceptate este o metodă de înregistrare a tranzacțiilor financiare ale companiilor publice, în timp ce contabilitatea fiscală este similară, cu excepția faptului că contribuabilii pot beneficia de mai multe opțiuni. Prin urmare, pentru a afla ce metodă contabilă este potrivită pentru afacerea dvs., este important să știți care sunt aceste metode și diferența dintre cele două.

Istoric al GAAP și al contabilității fiscale

Datorită complexității sporite a afacerilor, a fost foarte important să se standardizeze practicile contabile, deoarece contabilitatea financiară este considerată drept coloană vertebrală a oricărei afaceri. Acesta este motivul pentru care GAAP-urile au fost introduse în Statele Unite de către un organism denumit Consiliul Standardelor de Contabilitate Financiară (FASB). FASB este considerată ca fiind cea mai înaltă autoritate din S.U.A. pentru a dezvolta și menține GAAP-urile.

Pe de altă parte, contabilitatea fiscală a fost fondată prin ratificarea celui de-al șaisprezecelea Amendament al Constituției Statelor Unite, care a inițiat efectiv agenția de colectare a veniturilor din 1894. Odată cu trecerea timpului, au fost făcute diferite modificări, schimbări de nume și reorganizări, această autoritate este denumită Serviciul de venituri interne.

Scopul GAAP și al contabilității fiscale

Scopul GAAP este de a furniza un set standard de linii directoare și principii contabile pentru a aduce uniformitatea și relevanța, deoarece sporește fiabilitatea și comparabilitatea situațiilor financiare. Întrucât cadrul de contabilitate fiscală este dezvoltat și menținut de Serviciul de Impozitare Internă sau IRS și scopul acestui cadru este impunerea impozitului asupra veniturilor impozabile sau câștigurilor nete ale afacerii.

Venitul impozabil nu este același cu venitul (așa cum este definit de GAAP). Impozitul se deduce și se colectează în perioada anterioară de primire de numerar sau de câștig.

Bazele contabilității

Baza de contabilitate determină de fapt modul de raportare a tranzacțiilor financiare, iar informațiile trebuie să fie contabilizate. Contabilitatea GAAP și contabilitatea fiscală utilizează o bază diferită de contabilitate pentru înregistrarea și recunoașterea tranzacțiilor financiare. În contabilitatea GAAP, contabilitatea bazată pe angajamente este singura metodă acceptabilă. Pe de altă parte, contabilitatea fiscală utilizează contabilitatea de angajamente, numerar și modificată.

Costul dezvoltării, implementării și utilizării sistemului de contabilitate GAAP este uneori prea mare pentru întreprinderile de dimensiuni mici, prin urmare IRS le permite acestor întreprinderi să-și înregistreze tranzacțiile financiare utilizând metode alternative.

Recunoașterea amortizării

După cum știm cu toții, deprecierea este alocarea costului unui activ peste durata sa utilă estimată. În conformitate cu contabilitatea GAAP, se utilizează diferite metode contabile, cum ar fi metoda de reducere sau de reducere a soldului, metoda liniei drepte, suma metodei pentru cifra anului și metoda de depreciere bazată pe activități.

Întrucât în ​​contabilitatea fiscală se utilizează Sistemul de recuperare accelerată a costurilor modificat sau MARCS, care calculează deprecierea prin utilizarea procentelor descendente definite de IRS. În plus, conform secțiunii 179, IRS permite persoanelor fizice și contribuabililor să cheltuiască o depreciere a activului fix în anul de cumpărare.

Contabilitate pentru angajamente

În cadrul sistemului de contabilitate GAAP, cheltuielile, care sunt datorate, dar care nu au fost încă plătite, sunt considerate ca angajamente în bilanț. Acesta este reprezentat ca o acumulare a cheltuielilor, care reprezintă o datorie curentă care urmează a fi plătită la data ulterioară.
Pe de altă parte, într-o contabilitate fiscală, contabilitatea bazată pe angajamente nu este necesară decât dacă o societate își raportează declarațiile fiscale de afaceri ca plătitor de taxe pe bază de angajamente. În plus, IRS impune anumite limitări pentru numerar și contabilitate bazată pe modificări, care include limitarea veniturilor și raportarea cheltuielilor și include, de asemenea, limitările veniturilor.

Este foarte important să se raționalizeze procesele de afaceri în cazul în care o companie dorește să țină evidența activităților sale de afaceri, ceea ce se poate face numai prin existența unui sistem contabil adecvat. Prin urmare, o persoană fizică sau o companie ar trebui să înțeleagă diferitele sisteme contabile utilizate pe piață și trebuie, de asemenea, să cunoască diferențele lor pentru a-și putea contabiliza cu succes tranzacțiile și pentru a-și prezenta situațiile financiare.