Conturile plătibile vs. Creanțe contabile

Modul în care o tranzacție este înregistrată în Registrul general (GL) depinde de natura tranzacției. Creanțe (AP) este înregistrată în sub-registrul AP atunci când o factură este aprobată pentru tranzacții în care compania trebuie să plătească bani furnizorilor pentru serviciile sau bunurile de cumpărare. Pe de altă parte, Creanțe de încasat (AR) înregistrează orice bani pe care o companie o datorează din cauza vânzării bunurilor sau serviciilor lor. În bilanțul societății, datoriile contabile sunt înregistrate ca datorii, în timp ce creanțele sunt înregistrate ca active.

Diagramă de comparație

Contul de plăți versus graficul de creere a conturilor

Creanțe	Creanțe de încasat
Se refera la	Bani pe care compania le datorează altora	Bani pe care ceilalți le datorează companiei
Abreviere	A / P sau AP	A / R sau AR
Plătit pentru cine?	Conturile de plătit sunt sumele pe care o datorează o companie deoarece a achiziționat bunuri sau servicii pe credit de la un furnizor sau un vânzător.	Conturile de primit sunt sumele pe care o societate are dreptul de a le colecta deoarece le-a vândut bunuri sau servicii pe credit unui client.
Înregistrat ca	Răspundere (plătibilă întotdeauna o datorie)	Active (încasat întotdeauna un activ)
Cum afectează fiecare afacerea?	Conturile plătibile vor micșora numerarul unei companii	Conturile de încasat vor majora numerarul unei companii
Ce cauzează această tranzacție?	Achiziționarea de bunuri pe credit	Vanzarea de bunuri pe credit

Conținut: Conturi de plătit în funcție de creanțe

• 1 Executarea
• 2 Managementul capitalului de lucru
• 3 Utilizări speciale
• 4 Referințe

Execuţie

Conturile de plătit se înregistrează atunci când o factură este aprobată pentru plată. Multe companii utilizează "segregarea sarcinilor", adică asigurarea că nici un singur angajat nu poate aproba o plată singură, pentru a preveni delapidarea.

Pentru majoritatea întreprinderilor, conturile de încasat implică generarea unei facturi, care este livrată clientului. Clientul trebuie apoi să plătească factura în termenii de plată, de obicei în termen de 30 de zile.

Managementul capitalului de lucru

Capitalul de lucru (WC) reprezintă lichiditatea operațională a unei întreprinderi. Capitalul circulant net este diferența dintre activele curente și datoriile curente. Este important ca firmele să aibă un capital net de lucru sănătos și pozitiv. Acest lucru se realizează prin, printre alte tehnici, gestionarea amănunțită a datoriilor și creanțelor conturilor.

Conturile de creanțe sunt analizate după numărul mediu de zile pentru colectarea plății (denumite Days Sales Outstanding sau DSO), iar conturile de plătit sunt analizate după numărul mediu de zile necesar pentru a plăti o factură (Suma plătibilă pentru zilele de plată sau DPO).

unde COGS reprezintă costul mărfurilor vândute și COGS / zi este media zilnică a achizițiilor.

DSO de mai puțin de 45 de zile este, în general, considerată sănătoasă.

Capitalul de lucru poate fi mărit prin reducerea DSO sau prin creșterea DPO, adică prin colectarea mai rapidă a plății de la clienți și prin întârzierea plății furnizorilor. Cu toate acestea, există întotdeauna un compromis de afaceri, deoarece întârzierea plății furnizorilor ar putea afecta reputația companiei și ar putea, de asemenea, să ducă lipsă la reducerile anticipate de plată. În mod similar, clienții pot fi mai dispuși să ofere o afacere dacă compania nu este prea strictă pentru a fi plătită la timp.

Utilizări speciale

Conturile de primit pot fi utilizate ca garanție la obținerea unui împrumut. Acestea pot fi de asemenea vândute pe piețele de capital.

Referințe

• Conturi de creanțe și plăți contabile - Ivensis Blog
• Wikipedia: conturi de încasat
• Wikipedia: Conturi plătibile
• Analiza capitalului de lucru - Entrepreneur.com
• Capital de lucru: punerea la dispoziție a resurselor financiare - Bizmanualz
• Wikipedia: Capitalul circulant
• Wikipedia: Zile plătibile restante
• Wikipedia: Zilele de vânzări remarcabile