Ce este Declarația de reconciliere a băncilor

O declarație de reconciliere a băncii este o situație contabilă întocmită la sfârșitul procesului de reconciliere a băncii. Deci, ce este reconcilierea bancară? În unele cazuri, în ceea ce privește standardele de contabilitate, soldul numerar al unei societăți la bancă și soldul numerar al acesteia nu corespund. Acestea se pot datora controalelor restante, depozitelor care ar putea fi în tranzit către bancă, erorilor care ar putea apărea etc. Astfel, în astfel de situații, companiile trebuie să ia în considerare un proces de reconciliere a băncilor, care pregătește o declarație contabilă sau în alt mod cuvinte, o declarație de reconciliere a băncii pentru diferența dintre soldul numerar care există în contul de numerar al societății și suma rămasă în extrasul bancar.

Puține tranzacții care sunt incluse numai în înregistrările companiei și nu în extrasul bancar sunt menționate mai jos:

• Depozite în tranzit

Acestea includ depozitele făcute de companie care nu sunt primite de către bancă la momentul întocmirii declarației bancare.

• Verificări excelente

Acestea implică controale, care sunt emise de companie, dar care nu au fost încă prezentate sau compensate la momentul întocmirii declarației bancare.

În unele cazuri, tranzacțiile de mai jos apar doar în situațiile de cont și nu în contul de numerar al companiei:

• Taxe de servicii

Aceste cheltuieli au fost incluse în extrasul bancar, dar nu în contul de numerar întocmit de companie.

• Veniturile din dobânzi

Această sumă este înregistrată inițial în extrasul bancar, deoarece compania nu cunoaște suma exactă.

• Verificări NSF

NSF se referă la "fonduri insuficiente". Compania depozitează aceste cecuri în contul bancar, însă banca nu poate solicita banii, deoarece fondurile nu sunt suficiente în cont.

Probleme asociate cu declarația de reconciliere a băncilor

Mai multe aspecte pot fi notificate la pregătirea declarației de reconciliere a băncii, după cum se arată mai jos:

• Prezentarea continuă a controalelor neclarificate

Este posibil să existe o cantitate considerabilă de controale care nu sunt prezentate băncii pentru o anumită perioadă sau nu pot fi prezentate pentru totdeauna pentru efectuarea plăților. De o anumită perioadă de timp, acestea pot fi considerate controale nesigure, dar, pe termen lung, este necesar să se contacteze beneficiarul fie pentru a emite noi, fie pentru a evita vechile verificări.

• Controalele clarifică banca după ce au fost anulate

În anumite situații, în cazul în care vechea cecă este anulată pentru a furniza o verificare de înlocuire, beneficiarul poate prezenta cecul original băncii, iar banca o va respinge cu siguranță. În cazul în care cecul nu este anulat cu banca, este esențial să se înregistreze cecul cu un credit în contul de numerar și un debit pentru a indica motivul plății (cum ar fi un cont de cheltuieli sau o creștere a contului de numerar sau o scădere într-un cont de pasiv). În orice situație, dacă persoana nu plătește cecul de înlocuire, trebuie să anuleze cecul în bancă pentru a evita dubla plată.

• Cecurile depuse sunt returnate

Există anumite situații în care banca refuză depozitele la cec, deoarece este ridicată pe un cont bancar situat într-o altă țară. În aceste situații, înregistrarea contabilă trebuie să fie inversată prin creditarea contului de numerar pentru a reduce soldul numerar cu intrarea de debit relevantă pentru a crește contul de creanțe comerciale.

Fotografii de: Peter Baskerville (CC BY-SA 2.0), Bill & Vicki T (CC BY 2.0)