HRA vs. HSA

A Contul de rambursare pentru sănătate, sau HRA, și a Contul de economii pentru sănătate, sau HSA diferă în ceea ce privește cerințele de eligibilitate, cine contribuie la acestea, modul în care contribuțiile funcționează, cine deține proprietatea asupra contului, modul în care sunt utilizate fondurile portabile și modul în care pot fi utilizate fondurile. Membrii înscriși într-un plan de sănătate cu nivel ridicat de deductibilitate sau HDHP sunt eligibili pentru o HSA numai dacă nu sunt acoperiți simultan de Medicare sau de orice altă asigurare care nu este HDHP. Membrii planului HDHP care sunt nu eligibile pentru o HSA sunt eligibile pentru un HRA.

Diagramă de comparație

HRA comparativ cu tabelul de comparație HSA

HRA	HSA
Stăpâne pentru	Acord de rambursare a sănătății	Contul de economii pentru sănătate
Cine este eligibil?	Membrii înscriși într-un plan de sănătate deductibil ridicat (HDHP) care nu sunt eligibili pentru o HSA.	Membrii înscriși într-un plan de sănătate deductibil ridicat (HDHP), care nu au niciun alt plan de sănătate non-HDHP, inclusiv acoperirea în cadrul Medicare, planul de sănătate al unui soț sau contul de cheltuieli flexibile (FSA).
Limite de contribuție	Stabilită de angajator, variază în funcție de organizație;.	Acoperire individuală: 3.450 $ (2018); 3.400 dolari (2017). Familii: 6.900 dolari (2018); 6.750 dolari (2017). Persoanele cu vârsta peste 55 de ani pot face o contribuție suplimentară de "recuperare" de 1.000 de dolari. Acestea sunt limite combinate pentru contribuția salariatului + angajatorului la HSA.
Cine deține contul?	Angajatorul sau planul de sănătate deține contul HRA.	Angajat
Contribuții supuse impozitului pe venit?	Nu	Nu
Sunt acumulate dobânzi?	Nu	Da, dar suma diferă de banca HSA
contribuţii	Angajatorul sau planul de sănătate contribuie în fiecare lună cu "credite" la cont. Unele planuri pot să crediteze suma anuală la începutul anului planului. Contribuțiile individuale nu sunt permise.	Angajator și angajat
Descărcarea de fonduri	Fondurile sunt plătite ca și când cheltuielile sunt suportate de către membrul planului până la suma disponibilă în cont.	Numai fondurile plătite de membru sunt disponibile pentru cheltuielile de asistență medicală.
Contribuția de captare a lucrătorilor în vârstă	Nu	Da, membrii cu vârste cuprinse între 55 și 65 ani pot contribui cu până la 1.000 de dolari mai mult în contul lor pe an. Această contribuție este o deducere a impozitului pe venit "deasupra liniei".
Culegere de transfer (sau răsturnare)	Da; fondurile neutilizate sunt reportate în anul următor.	Da; fondurile neutilizate sunt reportate în anul următor.
Portabilitate și confiscare	Creditele planificate trebuie folosite în timp ce membrul este acoperit de planul respectiv. Creditele neutilizate sunt pierdute în cazul în care membrul încetează să mai muncească (altul decât pensionarea) sau modifică planurile de sănătate.	Da. Soldul HSA nu se pierde atunci când membrul modifică angajatorii sau planurile de sănătate.
Cheltuieli medicale eligibile	Cheltuieli medicale calificate definite în IRC § 213 (d), cu excepția sumelor distribuite la plata primelor de asigurare de sănătate. ASA pot fi utilizate pentru a plăti prime pentru continuarea temporară a acoperirii, îngrijirea pe termen lung și asigurarea de sănătate pentru pensionari.	Cheltuieli medicale calificate definite în IRC § 213 (d), cu excepția sumelor distribuite la plata primelor de asigurare de sănătate. ASA pot fi utilizate pentru a plăti prime pentru continuarea temporară a acoperirii, îngrijirea pe termen lung și asigurarea de sănătate pentru pensionari.
Cheltuieli non-medicale	Nu, creditele HRA pot fi folosite numai pentru cheltuieli medicale.	Fondurile HSA pot fi utilizate pentru distribuțiile non-sănătății, dar sunt incluse în venitul brut și sunt supuse unei sancțiuni de 20% dacă nu au vârsta sub 65 de ani.
Dovada cheltuielilor necesare?	Da1 Regulamentele IRS care reglementează ARC-urile necesită ca fiecare cerere să fie justificată printr-o declarație de "explicație a beneficiilor" sau prin chitanțe detaliate.	Nu; cu toate acestea, membrul ar trebui să fie pregătit să justifice IRS cheltuielile efectuate, valoarea cheltuielilor și eligibilitatea acestora.
Opțiuni de investiții	Nu	Da, dar variază de banca HSA

Conținut: HRA vs HSA

1 Ce este HSA?
2 Ce este un HRA?
3 Eligibilitate
4 Efectuarea de contribuții la un HRA sau HSA
- 4.1 Limite de contribuție pentru anul 2015
- 4.2 Contribuții de captare
5 Proprietatea contului
6 Cheltuieli acoperite
Implicațiile fiscale ale conturilor HSA și HRA
8 Dobânda acumulată
9 Utilizarea unui HSA pentru scopuri de investiții
10 Referințe

Ce este HSA?

HSA înseamnă un cont de economii pentru sănătate. Este un cont de economii finanțat de persoane care utilizează venituri înainte de impozitare și este disponibil pentru cei care sunt înscriși în planuri de sănătate cu grad ridicat de deductibilitate. Fondurile scoase din HSA nu sunt impozitate dacă sunt utilizate pentru cheltuieli medicale. Economiile dintr-o HSA sunt deținute de individ, sunt reportate de la an la an și nu sunt pierdute atunci când individul își schimbă angajatorii sau planurile de sănătate. Fondurile pot fi mutate de la o bancă HSA la alta, dintre care unele permit investiției o parte din economiile sale. Majoritatea băncilor HSA percep mici taxe lunare sau anuale pentru serviciile lor.

Ce este un HRA?

HRA reprezintă acordul de rambursare a sănătății. Membrii HDHP care nu sunt eligibili pentru o HSA sunt eligibili pentru un HRA. Într-un HRA, angajatorul sau planul de sănătate (nu membrul individual) contribuie cu "credite" la cont. Creditele acumulate în cont nu sunt considerate venituri impozabile pentru membru și sunt disponibile pentru cheltuieli medicale. Ca un HSA, fondurile (creditele) se revarsă de la an la an, dar nu sunt deținute de individ și sunt pierdute atunci când schimba planurile sau angajatorii.

Următorul videoclip oferă o prezentare succintă a conturilor HSA, HRA și FSA:

Eligibilitate

Persoanele fizice sunt eligibile pentru o HSA dacă îndeplinesc toate criteriile următoare:

Aceștia sunt membri ai unui plan de sănătate deductibil ridicat (HDHP). În 2015, aceasta înseamnă o deductibilă de cel puțin 1.300 $ pentru persoane individuale sau 2.600 $ pentru familii și cheltuieli extrase de buzunar cu mai puțin de 6.450 $ (unică) și 12.900 $ (familie).
Acestea nu sunt acoperite de Medicare sau de alte asigurări de sănătate non-HDHP.
Nu au un cont FSA.
Și nu sunt dependenți de declarația fiscală a altcuiva.

Membrii HDHP care nu sunt eligibili pentru o HSA sunt eligibili pentru un HRA. Dacă un angajator oferă un plan HRA, toți angajații sunt eligibili pentru acesta. Planurile HRA nu sunt disponibile pentru persoanele care desfășoară activități independente.

Efectuarea de contribuții la un HRA sau HSA

Un HRA este un cont oarecum fictiv, deoarece planul de sănătate creditează contul cu fonduri noționale. Fluxul de numerar real se întâmplă numai atunci când sunt necesare fonduri pentru a acoperi cheltuielile medicale. Angajatorul sau planul de sănătate contribuie la creditele, fie lunar, fie într-o singură sumă la începutul anului, în contul fiecărui membru. Aceste credite nu sunt considerate venit impozabil pentru angajat sau membru al planului. Limitele de contribuție sunt stabilite de angajator, iar persoanele fizice nu își pot aloca fondurile proprii în cont. Fondurile există doar ca credite în cont, dar fondurile neutilizate se răstoarnă de mai mult de un an și rămân în cont pe termen nelimitat.

Pe de altă parte, un HSA este finanțat prin contribuții înainte de impozitare de la membrul planului. De obicei, aceasta se face sub forma deducerilor din salariul unui angajat, dar persoanele care desfășoară activități independente deseori se auto-finanțează HSA. Persoanele fizice pot alege să facă contribuții suplimentare până la limitele prescrise de IRS. Banii dintr-un cont HSA ar trebui utilizați numai pentru a finanța cheltuielile de sănătate (sau poate pentru investiții în cazurile în care o bancă HSA susține o astfel de opțiune). Retragerea fondurilor dintr-un cont HSA pentru cheltuieli nemedicale va duce la o penalitate de 20% pentru persoanele cu vârsta sub 65 de ani. După vârsta de 65 de ani, fondurile pot fi retrase pentru cheltuieli medicale și vor fi impozitate ca venituri regulate.

Limite de contribuție pentru anul 2015

Angajatorul stabilește contribuția maximă la un HRA. Pentru HSA, IRS stabilește limita. În 2015, limita contribuției HSA pentru persoanele fizice este de 3.350 $ și 6.650 $ pentru familii.

Contribuții suplimentare

Persoanele cu vârsta peste 55 de ani pot contribui cu până la 1.000 de dolari mai mult la HSA pe an până la vârsta de 65 de ani și sunt înscriși în Medicare. Această contribuție este o deducere a impozitului pe venit "deasupra liniei". Nu sunt permise astfel de contribuții de tip "catch-up" pentru HRA.

Contul de proprietate

Un HRA este deținut de angajator. Aceasta înseamnă că, dacă o persoană își schimbă locurile de muncă sau planurile de sănătate, ea va pierde orice bani disponibil în HRA. De obicei, există o excepție pentru pensionari.

ASC sunt deținute de membri individuali, astfel încât aceștia au acces la fonduri chiar dacă schimbă locurile de muncă sau planurile de sănătate.

Cheltuieli acoperite

HRA acoperă multe cheltuieli, inclusiv prescripții, dentare, viziune, contra droguri, terapie și îngrijire preventivă. Nu acoperă procedurile cosmetice.

HSA pot fi utilizate pentru vaccinări, programe pentru copii, mamografii, teste de papirus și proiecții pentru cancer, precum și cheltuieli nemedicale, cum ar fi dentare, ortodonție și viziune. Fondurile HSA pot fi, de asemenea, utilizate pentru a acoperi un plan de sănătate deductibil.

Nici HRA, nici HSA nu pot fi folosite pentru plata primelor de asigurări de sănătate.

Implicațiile fiscale ale conturilor HSA și HRA

Contribuțiile angajatorului HRA nu sunt incluse în salarii, deci nu sunt impozitate. Angajatorii pot deduce cheltuielile medicale rambursate ca cheltuieli de afaceri.

AHS câștigă dobândă fără taxe, iar contribuțiile sunt deductibile din impozit. Abonamentele calificate nu sunt taxate, însă retragerile necalificate sunt supuse impozitului pe venit și o pedeapsă de 20% pentru cei sub 65 de ani. În acest sens, o HSA este similară unui plan IRA sau 401 (k).

Dobânda acumulată

HRA nu câștigă dobândă, în timp ce HSA fac. Dobânzile acumulate într-o HSA sunt, de asemenea, impozabile.

Utilizarea unui HSA pentru scopuri de investiții

Unele bănci care oferă conturi de economii de sănătate permit abonaților să investească unele sau toate economiile lor în acțiuni și obligațiuni și / sau instrumente de investiții similare. Ocazional, tinerii și persoanele sănătoase vor opta pentru utilizarea unui HSA ca un IRA și, în schimb, vor plăti pentru cheltuielile minime de sănătate cu veniturile lor impozabile (spre deosebire de dolari înainte de impozitare de la un HSA).

Diferite bănci HSA oferă diferite economii și opțiuni de investiții. De exemplu, administratorii HSA permit abonaților să își investească economiile de sănătate în fonduri mutuale Vanguard, iar HSA Bank oferă opțiuni de investiții printr-un parteneriat cu TD Ameritrade, o firmă de brokeraj.

Înainte de a decide să utilizați un HSA ca vehicul de investiții, este înțelept să cereți un program de taxe al băncii HSA și opțiuni de investiții.

Referințe

Ghidul IRS privind HRA, HSA și FSA
Întrebări frecvente despre HRA
Diagrama de comparație pentru HRA, HSA, FSA și LCFSA pentru angajații federali
Plan de sănătate opțiuni pentru angajații federali
Wikipedia: cont de economii de sănătate
Wikipedia: Acordul de rambursare a sănătății
2013 limite pentru HSA și HDHP pentru contribuții și deductibile

Finanţa