Deducție specificată vs standard

Pentru a decide dacă doriți să detaliați deducerile sau să luați deducerea standard, faceți acest lucru: dați seama ce deducții detaliate puteți lua și adăugați-le. Dacă totalul este mai mare decât deducerea standard pentru starea dvs. de depozit, atunci detaliați deducerile.

Descărătorii fiscali americani - indivizii, căsătoriile depuse împreună sau separat - se confruntă cu o alegere atunci când își pregătesc declarațiile federale de impozit pe venit. După calcularea venitului lor brut ajustat (AGI), contribuabilii pot să își detalieze deducerile (dintr-o listă de elemente permise) și să le scadă deduceri detaliate, și orice deduceri de scutire personale aplicabile, de la AGI pentru a ajunge la suma veniturilor impozabile.

Alternativ, ei pot alege să scadă deducere standard pentru statutul lor de înregistrare (și orice deducere de scutire personală) pentru a ajunge la venitul lor impozabil. Cu alte cuvinte, contribuabilul poate, în general, să deducă valoarea totală a deducerii detaliate sau suma standard dedusă, oricare dintre acestea este mai mare.

Diagramă de comparație

Deducție detaliată comparativ cu tabelul de comparare standard de deducere

Deducție detaliată	Deducție standard
Disponibil pentru străinii nerezidenți?	da	Nu
Planul A necesar?	da	Nu
Poate utiliza 1040EZ?	Nu	da
Eligibilitate	Toți dosarii fiscali sunt eligibili pentru a detalia deducerea acestora.	Persoanele străine străine nu pot solicita deducerea standard.
Procedură	Formular completat 1040 și programul asociat A. Furnizați documentația pentru articolele deduse din venitul impozabil. Nu puteți utiliza formularul 1040EZ atunci când detaliați deducerile.	Planul A nu este necesar și nu este necesară nicio documentație atunci când se solicită deducerea standard.
Relația cu AMT (taxa minimă alternativă)	Unele categorii de cheltuieli care pot fi detaliate reduc veniturile supuse AMT	Deducerea standard nu reduce veniturile supuse AMT
Documentație cerință	Fiecare deducere detaliată necesită o documentație adecvată.	Nu este necesară nicio documentație pentru a solicita deducerea standard.

Cuprins: Deducerea elementară vs standard

1 Deducere standard
- 1.1 Sumele standard de deducere
2 Deduceri detaliate
- 2.1 Cheltuieli care pot fi detaliate
3 standard sau itemized? Cum de a alege
- 3.1 Impactul Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017
- 3.2 Lista deducerilor eliminate
- 3.3 Lista deducerilor restricționate
4 Eligibilitate
5 Restricții
6 Utilitate
7 Cum la deduceri detaliate
8 Referințe

Deducție standard

Deducere standard este o sumă specifică de dolari pe care o puteți deduce din venitul dvs. pentru a reduce venitul dvs. impozabil. Suma deducerii standard depinde numai de starea dvs. de depunere și crește în fiecare an pentru ajustarea inflației. Aveți dreptul la deducerea standard dacă nu ați detaliat deducerea dvs. și sunteți cetățean american, străin rezident (căsătorit sau singur) sau un cap de locuință. Persoanele străine nerezidente nu sunt eligibile pentru deducerea standard. Poate fi eligibil pentru sume de deducere standard mai ridicate dacă îndepliniți anumite criterii speciale, de ex. ești orb sau peste 65 de ani.

Sume standard de deducere

Sumele standard deduse aplicabile pentru anul fiscal 2017, pentru care trebuie întocmite până la 15 aprilie 2018, sunt următoarele:

Starea de depunere	Sumă standard de deducere
Singur	$ 6,350
Căsătorit Filing împreună	$ 12.700 de
Căsătorit Filing separat	$ 6,350
Șeful gospodăriei	$ 9,350
Vaduva calificatoare (er)	$ 12.700 de
Sumă suplimentară dacă este orb	1.250 $ (pentru căsătorie, căsătorie separată sau văduvă calificată); $ 1,550 (pentru un singur și cap de familie)
Sumă suplimentară dacă are vârsta de 65 de ani sau mai mult	1.250 $ (pentru căsătorie, căsătorie separată sau văduvă calificată); $ 1,550 (pentru un singur și cap de familie).

Sumele standard deduse pentru anul fiscal 2018, pentru care trebuie întocmite până la data de 15 aprilie 2019, sunt următoarele:

Starea de depunere	Sumă standard de deducere
Singur	$ 12.000 de
Căsătorit Filing împreună	$ de 24000 de
Căsătorit Filing separat	$ 12.000 de
Șeful gospodăriei	$ de 18.000

Deduceri detaliate

Reduceri detaliate, pe de altă parte, sunt cheltuieli care se pot enumera dacă aceste cheltuieli aparțin unei liste predeterminate de elemente admise. Elementele admise includ plățile către medici, primele de asigurare medicală, costul echipamentului medical și multe altele. Există diferențe între cele două, iar înțelegerea acestora este imperativă în stabilirea valorii exacte a venitului impozabil care trebuie declarat.

Cheltuieli care pot fi detaliate

Deduziile detaliate ar fi, în general, mai avantajoase dacă suma tuturor cheltuielilor detaliate ar fi mai mare decât deducerea standard pentru statutul corespunzător de înregistrare. Următoarea serie de cheltuieli poate fi, în general, detaliată:

Plata dobânzii pentru deservirea unei ipoteci pe reședință primară
Impozitele pe proprietate de stat și locale
Impozitele pe venitul de stat și local sau, dacă locuiesc într-un stat care nu percepe impozit pe venit, impozitul pe venitul de stat și local.
Contributii caritabile
Pierderi de pierdere în caz de pierderi
Jocurile de noroc pierdute (în măsura în care depășesc câștigurile din jocurile de noroc)
Cheltuielile medicale în măsura în care acestea sunt mai mari de 7,5% din venitul brut ajustat (AGI)

Standard sau detaliat? Cum de a alege

Puteți alege să evidențiați reducerile dvs. sau să deduceți deducerea standard - dar nu ambele. A face alegerea potrivită vă va economisi bani. Alegerea dintre deducerea standard și detalierea implică o serie de factori:

Deducerea standard nu este disponibilă străinilor nerezidenți.
O comparație între deducerea standard disponibilă și deducerile detaliate admise - cantitatea mai mare este, în general, avantajoasă. Acesta este modul în care majoritatea oamenilor decid ce tip de deducere să ia.
Indiferent dacă contribuabilul are sau este dispus să păstreze înregistrările necesare pentru a justifica deducerile detaliate
Dacă deducerea totală detaliată și deducerea standard sunt foarte apropiate în valoare, dacă contribuabilul ar prefera să ia deducerea standard pentru a reduce riscul de schimbare după examinarea de către Internal Revenue Service (IRS). (Suma standard de deducere nu poate fi modificată la audit decât dacă se schimbă starea de depunere a contribuabilului.)
Dacă contribuabilul este altfel eligibil să depună un formular de impozit mai scurt (cum ar fi 1040EZ sau 1040A) și preferă să nu pregătească (sau să plătească pentru a fi pregătit) formularul mai complicat 1040 și schema A asociată pentru deducerea detaliată.
În cazul în care contribuabilul se depune ca "Căsătorit, depus separat", iar soțul / soția lui se prezintă, atunci și contribuabilul trebuie să detalieze și.

Impactul Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017

În decembrie 2017, președintele Trump a semnat în lege un proiect de lege privind reforma fiscală, numit Legea reducerilor fiscale și a locurilor de muncă din 2017. Acest proiect de lege a avut mai multe dispoziții care afectează alegerea dvs. dacă doriți să faceți o evidențiere sau să luați deducerea standard.

În primul rând, deducerea standard a fost ridicată la 24.000 $ pentru un cuplu căsătorit și 12.000 $ pentru dosarele singulare. Acest lucru este aproape dublu față de ceea ce a fost înainte. Astfel, pentru o mulțime de contribuabili, va fi mai avantajos să se ia deducerea standard deoarece suma totală a deducerilor sale detaliate nu va depăși acest prag.

Lista deducerilor eliminate

Proiectul de lege privind reforma fiscală din 2017 nu numai că a mărit deducerea standard, dar a eliminat sau a restricționat anumite deduceri detaliate, de exemplu, aceste cheltuieli au fost deductibile dacă ați detaliat mai devreme (înainte de 2018), dar începând cu anul fiscal 2018, ele nu mai sunt deductibile sau au limitări:

Plățile de alimentație: pentru divorțurile finalizate după 31 decembrie 2018, obligația fiscală pentru transferurile de pensii de la beneficiar la plătitor. Anterior, plătitorul a putut deduce plățile de pensii alimentate în baza deducerilor sale detaliate, iar beneficiarul datorat pentru impozitul pe venit pe venitul obținut. Acum, banii vor fi taxați pentru beneficiar, dar plătitorul nu va putea să deducă această cheltuială.
Costuri mutante: nu mai puteți deduce cheltuieli de mutare legate de angajare, cu excepția cazului în care mișcările au fost legate de serviciul militar activ.
Acțiunea de împrumut de împrumut la domiciliu: Nu mai puteți deduce dobânda pentru un împrumut de capital propriu, cu excepția cazului în care sunt îndeplinite două condiții:
- ați folosit împrumutul pentru a cumpăra, construi sau îmbunătăți în mod semnificativ casa dvs. și
- împrumutul este asigurat de casa ta.
Diverse deduceri: Înainte de proiectul de lege privind reforma fiscală, anumite cheltuieli au fost deductibile, dar au fost supuse unei reguli de 2%, adică au fost deductibile în măsura în care totalul acestor cheltuieli diverse depășea 2% din AGI. Acestea nu mai sunt deductibile. Exemple sunt taxele de sindicat, cheltuielile de afaceri nerambursate ale angajaților, cheltuielile de pregătire a impozitelor, taxele de gestionare a investițiilor, închirierea seifurilor.
Pierderile prin pierderi de animale și furt: Acestea nu mai sunt deductibile decât dacă pierderea survine din cauza unui dezastru natural într-o zonă dezastru declarată federal.

Lista deducerilor restricționate

Taxele locale și locale (adică deducerea SALT): Taxele locale deductibile și locale includ impozitele pe proprietate, plus impozitele pe vânzări sau impozitul pe venitul statului. În continuare, doar până la 10.000 USD (sau 5.000 USD, dacă nu sunt) impozite de stat și locale sunt deductibile.
Cheltuielile medicale pot fi deduse în măsura în care depășesc 7,5% din AGI. Înainte de proiectul de lege privind reforma fiscală, limita a fost de 10%, care a fost instituită ca parte a Legii accesibile de îngrijire (Obamaacare).
Reducerile dobânzilor ipotecare pentru casele nou achiziționate (și casele secunde) sunt acum limitate la un sold de împrumut de 750.000 de dolari. Această limită a fost anterior de 1 milion de dolari. Pentru cei care utilizează statutul separat de depunere a căsătoriei, limita datoriei de achiziție de origine este de 375.000 $.

Eligibilitate

Reducerile standard pot fi aplicate numai dacă cineva este eligibil pentru aceasta. De exemplu, străinii nerezidenți nu sunt eligibili pentru deducerea standard. Sunt acordate avantaje suplimentare pentru persoanele cu probleme de vedere și persoanele în vârstă (cu vârsta de peste 65 de ani) în deducerea standard, în timp ce nu există astfel de prevederi în deducerea detaliată.

restricţii

Reducerile detaliate impun anumite restricții. Dacă sunteți căsătoriți și vă depuneți întoarcerea separat, ambii soți trebuie să facă aceeași alegere, adică vi se cere să detaliați deducerile, dacă soțul / soția dvs. o face. Descărătorii fiscali sunt obligați să țină evidențe și dovezi care susțin deducerile detaliate ale acestora. Nu este necesară o astfel de fundamentare pentru deducerea standard.

Utilitate

Deoarece deducerea standard se bazează pe starea de depozit, IRS nu poate efectua nicio ajustare până la modificarea statutului de depozit. Prin urmare, în cazul în care deducerea standard și deducerea detaliată se ridică la aceeași valoare, este mai bine să se opteze pentru deducerea standard pentru a evita orice ajustare sau pentru a furniza dovada. Cu toate acestea, dacă sunteți supus AMT (taxă minimă alternativă), veți economisi mai mult prin detaliere decât prin opțiunea de deducere standard, chiar dacă suma deducerilor detaliate este scăzută. Motivul este că deducerea standard nu reduce veniturile supuse AMT, în timp ce anumite categorii specifice de deduceri detaliate pot.

Cum la deduceri detaliate

Reducerile detaliate necesită ca dosarul fiscal să completeze și să trimită Planul A și formularul lung 1040. Nu pot folosi 1040EZ. Cele mai multe servicii de pregătire fiscală online oferă o depunere gratuită pentru 1040EZ, dar nu pentru forma lungă 1040.

În plus, deținătorii de taxe sunt, de asemenea, obligați să păstreze dovada, cum ar fi facturile și chitanțele de plată pentru deducerea fiind detaliată. Nu există astfel de cerințe pentru a solicita deducerea standard.

Referințe

Itemize sau Alegeți deducerea standard - irs.gov
wikipedia: deducerea standard
wikipedia: deducerea detaliată

Finanţa