Dividende obișnuite vs. dividende calificate

Cea mai mare diferență între dividende obișnuite și dividende calificate este rata de impozitare - dividendele obișnuite sunt impozitate ca venit obișnuit, în timp ce dividendele calificate sunt eligibile pentru impozitare la o rată mai mică. Ca și în cazul tuturor aspectelor legate de impozitare, există anumite nuanțe și criterii de eligibilitate pentru ca dividendele să fie considerate calificate. Această comparație explică toate acestea.

Diagramă de comparație

Dividende obișnuite versus graficul dividendelor calificate

Dividende obișnuite	Dividende calificate
Rata impozitului	La fel ca și venitul obișnuit (0-39,6%)	Mai mic decât venitul obișnuit (0-23,8%)

Conținut: dividende obișnuite vs. dividende calificate

• 1 Care sunt dividendele?
• 2 Ce sunt dividendele obișnuite?
• 3 Ce ​​sunt dividendele calificate?
  • 3.1 Argumentarea unei rate de impozitare mai scăzute
  • 3.2 Criteriile privind dividendele calificate
• 4 rate de impozitare
• 5 Depunerea impozitelor
• 6 Referințe

Ce sunt dividendele?

Atunci când o companie are numerar excedentar pe care nu-și nu-și dorește să-l reinvestească în sine, distribuie acești bani proprietarilor săi, adică acționarilor. Această distribuție de numerar se numește dividend.

Ce sunt dividendele obișnuite?

Destul de mult, toate dividendele sunt dividende obișnuite. Publicația IRS 550, Venituri și cheltuieli de investiții spune despre dividende obișnuite:

Dividendele obișnuite sunt cele mai comune tipuri de distribuție de la o corporație sau un fond mutual. Ele sunt plătite din câștiguri și profituri și sunt venituri obișnuite pentru dvs. Aceasta înseamnă că nu sunt câștiguri de capital. Puteți presupune că orice dividend pe care îl primiți pe acțiuni comune sau preferate este un dividend obișnuit, cu excepția cazului în care societatea plătitoare sau fondul mutual vă vor spune altfel. Dividendele obișnuite vor fi afișate în caseta 1a a Formularului 1099-DIV pe care îl primiți.

Ce sunt dividendele calificate?

Unele dividende obișnuite sunt și dividende calificate. Atunci când dividendele îndeplinesc anumite criterii, ele sunt denumite dividende calificate deoarece sunt eligibile pentru a fi impozitate cu o rată mai mică - rata impozitului pe câștigurile de capital - și nu rata obișnuită a impozitului pe profit.

Unul dintre facturile de reducere a impozitelor pe veniturile din Bush a fost JGTRRA (Legea de reconciliere a locurilor de muncă și a taxei de creștere a impozitelor), adoptată în 2003). Această lege a stabilit conceptul de dividende calificate și criterii pentru dividende calificate și a fost prima dată când a existat o rată mai mică pentru dividende față de rata obișnuită a impozitului pe profit. De-a lungul anilor, ratele specifice și parantezele fiscale au fluctuat, însă conceptul de bază a rămas același.

Argumentarea unei rate de impozitare mai scăzute

Dividendele sunt plătite de corporații acționarilor pentru a distribui o parte din câștigurile (profitul) companiei. Aceste repartizări ale profitului sunt realizate din venitul companiei după impozitare. adică societățile plătesc impozitul pe profit pe profiturile lor; lichiditățile rămase după plata impozitului pe profit sunt distribuite acționarilor (deoarece sunt proprietari ai companiei).

Atunci când acționarii individuali primesc această distribuție, acest lucru este considerat o parte a venitului lor și este supus impozitului pe venit. Astfel, este vorba despre dubla impozitare a profiturilor companiei - odată ce societatea este impozitată pe venit, iar ulterior acționarul individual este impozitat pe dividendele distribuite acestuia.

Având în vedere dubla impunere care are loc în acest proces, este logic să se impoziteze dividendele la o rată mai mică (sau deloc, așa cum au susținut unii critici și economiști). Dividendele calificate urmăresc să compenseze parțial această dublă impunere.

Criterii privind dividendele calificate

Normele privind impozitul pe venit descriu criteriile de eligibilitate pentru dividendele calificate. Motivul care sta la baza acestor criterii are două componente: faptul că societatea ar trebui să aibă legături în S.U.A. (deci dividendele provin din venituri deja impozitate) și că destinatarul este un acționar al investitorului, nu un speculator.

Criteriile pentru dividendele calificate sunt:

1. Dividendele trebuie să fi fost plătite de o societate din S.U.A. sau de o corporație străină calificată.
2. Dividendele nu sunt enumerate în mod specific în lista de dividende a IRS care nu este calificată.
3. Îndepliniți cerințele privind perioada de deținere.

Să analizăm detaliat fiecare criteriu.

Perioadă de retenție

Pentru ca dividendele să fie calificate, trebuie să fi păstrat stocul pentru mai mult de 60 de zile în perioada de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividend. Data ex-dividend este prima dată după declararea unui dividend pe care cumpărătorul unei acțiuni nu are dreptul să primească următoarea plată a dividendelor.

Când numărați numărul de zile deținute în stoc, includeți ziua în care ați vândut (vândut) acțiunea, dar nu și ziua în care ați achiziționat-o.

Cerințele privind perioada de deținere sunt puțin diferite dacă stocul pentru care primiți dividende este stocul preferat, și dacă dividendele preferate se datorează perioadelor mai mari de 366 de zile. Pentru aceste scenarii, trebuie să fi deținut acțiunea mai mult de 90 de zile în perioada de 181 de zile care începe cu 90 de zile înainte de data ex-dividend.

Dividende care nu sunt niciodată calificate

Următoarele dividende nu sunt dividende calificate, chiar dacă sunt indicate în caseta 1b a formularului 1099-DIV.

• Distribuția câștigurilor de capital.
• Dividende de la o societate care este o organizație scutită de taxe sau o cooperativă a fermierului în cursul anului fiscal în care au fost plătite dividendele sau în cursul anului fiscal precedent al societății.
• Dividende asupra oricărei părți a acțiunilor în măsura în care sunteți obligat (fie că sunteți în cadrul unei vânzări în lipsă sau altfel) să efectuați plăți aferente pentru poziții în proprietăți asemănătoare sau similare.
• Dividendele plătite de o societate pe valori mobiliare angajate la data înregistrării de către un plan de proprietate asupra stocurilor angajaților (ESOP) menținut de această societate.
• Dividende plătite pentru depozitele la băncile de economii reciproce, băncile cooperatiste, uniunile de credit, asociațiile americane de construcții și împrumuturi, asociațiile de economii și împrumuturi din S.U.A., asociațiile federale de economii și împrumuturi și instituțiile financiare similare. Raportați aceste sume ca venituri din dobânzi.
• Plățile în loc de dividende, dar numai dacă știți sau aveți motive să cunoașteți plățile nu sunt dividende calificate.
• Plățile afișate pe formularul 1099-DIV, caseta 1b, de la o corporație străină în măsura în care știți sau aveți motive să cunoașteți plățile, nu sunt dividende calificate.

Companie străină calificată

O corporație străină calificată este o companie străină care îndeplinește oricare dintre următoarele condiții:

• Compania este încorporată într-o posesie în S.U.A..
• Compania este eligibilă pentru beneficiile unui tratat privind impozitul pe venit cu Statele Unite pe care Departamentul Trezoreriei îl determină că este satisfăcător în acest scop și care include un program de schimb de informații. Pentru o listă a acestor tratate, consultați acest tabel IRS.
• Actiunea pentru care dividendul este platit este usor de tranzactionat pe o piata de valori mobiliare stabilita in Statele Unite.

Ratele de impozitare

Principalul avantaj al dividendelor calificate este nivelul mai scăzut al impozitului. Iată un tabel care arată rata de impozitare pentru dividendele obișnuite și calificate pentru persoanele din diferite categorii de impozite:

Rata impozitului obișnuit al impozitului pe profit	Rata standard de impozitare a dividendelor	Rata impozitului pe dividende calificat
10%	10%	0
15%	15%	0
25%	25%	15% (+ 3,8 *%)
28%	28%	15% (+ 3,8 *%)
33%	33%	15% (+ 3,8 *%)
35%	35%	15% (+ 3,8 *%)
39,6%	39,6%	20% (+ 3,8 *%)

* Taxa suplimentară de 3,8% se datorează NIIT (impozitul pe veniturile din investiții nete), o suprataxă care a fost pusă în aplicare pe veniturile din investiții ca parte a Legii accesibile de îngrijire (Obamacare).

După cum arată tabelul, indiferent de nivelul de impozitare în care vă aflați, impozitele sunt întotdeauna mai mici pentru dividendele calificate decât pentru dividendele obișnuite. Cu cât este mai mare gradul dvs. de impozitare, cu atât economiile dvs. mai mari vor fi calificate.

Depunerea taxelor

Deși unele dintre criteriile de eligibilitate pot părea complexe, vestea bună este că investitorii individuali rareori trebuie să-și facă griji pentru a afla dacă dividendele primite sunt calificate. Societatea care distribuie dividendele este obligată să facă această determinare.

Sfârșitul anului 1099-DIV Formularul pe care îl obțineți de la brokerajul dvs. de acțiuni specifică în mod explicit ce părți din dividende sunt obișnuite și calificate. Pe un dividend 1099-DIV, dividendele calificate se găsesc în caseta 1b, iar totalul dividendelor obișnuite, inclusiv dividendele calificate, se află în caseta 1a.

Atunci când vă depuneți impozitele folosind un serviciu online, cum ar fi TaxAct sau TurboTax, aceștia vor importa fie dvs. 1099-DIV direct de la brokerul dvs., fie puteți introduce informațiile pe cont propriu. Deoarece suma dividendului calificat este clară în caseta 1b, probabil că nu va trebui să calculați suma pe cont propriu. Excepții la acest lucru ar fi atunci când utilizați mai mulți brokeri și opțiuni de tranzacționare cu opțiuni deschise în aceleași acțiuni pentru care ați primit dividende calificate.

Unele dividende nu sunt raportate la 1099-DIV. de exemplu, dacă aveți o participație deținută într-un parteneriat sau o societate S, dividendele de la acestea vor fi raportate de către companie pe lista de la K-1, care face parte din declarația de impozit pe profit depusă de parteneriat (Formularul 1065) sau S- Corp (Forma 1120S).

Referințe

• Dividende calificate - IRS.gov
• Dividend calificat - Wikipedia