Diferența dintre amortizarea contabilă și amortizarea fiscală

Diferența cheie - amortizarea contabilă față de amortizarea impozitelor
 

În contabilitate, amortizarea este o metodă de contabilizare a reducerii duratei de viață utilă a activelor corporale datorată uzurii, uzurii și uzurii. Amortizarea contabilă și amortizarea fiscală sunt adesea diferite datorită faptului că acestea sunt calculate în funcție de diferite proceduri și ipoteze. Principala diferență dintre amortizarea contabilă și amortizarea fiscală este că în timp ce amortizarea contabilă este pregătită de societate în scopuri contabile pe baza principiilor contabile, amortizarea fiscală este pregătită în conformitate cu regulile IRS (Internal Revenue Service).

CUPRINS
1. Prezentare generală și diferență cheie
2. Ce este amortizarea contabilă?
3. Ce este amortizarea fiscală
4. Comparație comparativă - amortizarea contabilă vs. amortizarea impozitelor

Ce este amortizarea contabilă??

Amortizarea contabilă este, de asemenea, cunoscută sub denumirea de "carte depreciere"și este pregătit în conformitate cu conceptul Matching (Veniturile și cheltuielile generate ar trebui să fie recunoscute și înregistrate pentru aceeași perioadă contabilă). Anularea amortizării este, de asemenea, supusă orientărilor contabile introduse de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB). Standardele de contabilitate care reglementează amortizarea contabilă sunt IAS 4 - Contabilitatea pentru amortizări și IAS 8 - Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori.

Amortizarea contabilă este adesea semnificativ diferită de amortizarea impozitelor datorată a doi factori principali: metoda de calcul și contabilizarea duratei de viață utilă a activelor.

Metode de calculare a amortizărilor

Multe metode sunt disponibile pentru companii pentru a calcula deprecierea. Unele utilizate pe scară largă sunt,

• Metoda liniei drepte
• Reducerea echilibrului / metoda valorii scrise
• Metoda sumă a cifrelor
• Unități de producție

Durata de viață a activelor

Companiile sunt responsabile de estimarea duratei utile a activelor sale.

De exemplu. XYZ Ltd achiziționează o mașină pentru suma de 60.000 USD, cu o valoare salvată estimată la 10.000 $. Durata de viață utilă a mașinii este de 10 ani. Aceasta face ca valoarea anuală a amortizării (presupunând o metodă de depreciere liniară) să fie de 5.000 de dolari. ($ 10.000 $ 60.000 / 10).

Ce este amortizarea fiscală?

Amortizarea impozitelor se calculează în scopul impozitului pe venit. Scopul principal al acestui calcul este de a reduce veniturile impozabile. Aceasta se bazează pe regulile serviciului intern de venituri. Luând același exemplu, IRS poate preciza că durata de viață utilă a mașinii de mai sus este de 8 ani, astfel încât, în scopul deprecierii fiscale, calculele ar trebui efectuate pentru o perioadă de timp estimată de 8 ani.

Regulile IRS permit de asemenea unei companii să accelera cheltuielile cu amortizarea. Aceasta înseamnă încărcarea mai multor deprecieri în primii câțiva ani și o depreciere mai mică în ultimii ani ai vieții activului. Acest lucru economisește plățile pentru impozitul pe venit în primii câțiva ani ai vieții activului, dar va duce la mai multe impozite în anii următori. Companiile rentabile consideră că deprecierea accelerată este mai atractivă.

Din acest motiv, societatea trebuie să mențină două tipuri de evidențe pentru depreciere: una pentru scopurile de raportare financiară, iar cealaltă pentru scopuri fiscale.

Mai mult, companiile pot avea politici de depreciere diferite, care sunt tratate în mod diferit cu amortizarea fiscală. De exemplu,

• Dacă activul este cumpărat în mijlocul sau la sfârșitul anului, nu se va percepe o depreciere pentru acel an
• Anul de amortizare va fi anulat în anul de cumpărare
• Nu se va percepe o depreciere în anul de cedare a activului

Eliminarea activelor corporale fixe

La sfârșitul duratei de viață utilă economică, bunul poate fi vărsat pentru o valoare monetară. Compania va câștiga sau o pierdere la cedare, care este recunoscută în contul de profit și pierdere.

Care este diferența dintre amortizarea contabilă și amortizarea fiscală?

Amortizarea contabilă vs. amortizarea impozitelor
Amortizarea contabilă este pregătită în scopuri contabile.	Amortizarea fiscală este pregătită pentru impozitul pe profit.
preparare
Ea se bazează pe principii contabile și concepte de către IASB.	Pe baza regulamentelor IRS (Internal Revenue Service)
Metoda de amortizare
Compania poate selecta una din numeroasele metode.	Aceasta utilizează adesea metode accelerate de calcul al deprecierii.
Precizie
Acest lucru este mai precis.	Acest lucru este calculat în baza unui set rigid de reguli, astfel că este mai puțin exacte.

Referinţă:

"Care este diferența dintre deprecierea cărților și deprecierea fiscală? | AccountingCoach.“ AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 02 februarie 2017.

"Formulare și pub-uri". Serviciul de Venituri Interne. N.p., n.d. Web. 02 februarie 2017.

"Ce este deprecierea fiscală? - Întrebări și răspunsuri - AccountingTools. " Contabilitate CPE & Cărți - Contabilitate. N.p., n.d. Web. 02 februarie 2017.

"Trei diferențe între contabilitatea fiscală și cartea pe care legislatorii trebuie să o cunoască". Fundația fiscală. N.p., 17 ianuarie 2017. Web. 02 februarie 2017.

Datorită fotografiei:

"Noi reguli de identificare pentru persoanele care pregătesc impozite" Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) prin intermediul Flickr "Impozit pe venit" prin Alan Cleaver (CC BY 2.0) prin intermediul Flickr