Diferența dintre consolidarea proporțională și metoda capitalului propriu

Diferența cheie - metoda de consolidare proporțională vs. metoda capitalului propriu
 

Companiile fac investiții în alte companii din diverse motive strategice și operaționale. Aceste tipuri de investiții aduc beneficii economice care ar trebui să se reflecte în situațiile financiare ale societății pentru a facilita o mai bună capacitate de luare a deciziilor pentru utilizatorii situațiilor financiare. Proporția de consolidare și metoda de echitate sunt două modalități pe care companiile le utilizează pentru a reflecta investițiile lor în alte entități în conturile financiare. Principala diferență între metoda de consolidare proporțională și metoda de echitate este aceea în timp ce metoda de consolidare proporțională înregistrează partea de proprietate a investiției prin înregistrarea acțiunilor din activele, pasivele, veniturile și cheltuielile societății de investiții în evidența financiară, metoda de capitaluri proprii înregistrează investiția inițială la momentul achiziției și modificările valorii investiției este înregistrat înainte.

CUPRINS
1. Prezentare generală și diferență cheie
2. Ce este Consolidarea proporțională?
3. Ce este metoda de capitaluri proprii
4. Comparație comparativă comparativă - metoda proporțională de consolidare vs. metoda capitalului propriu
5. rezumat

Ce este Consolidarea proporțională?

Proporția de consolidare este o metodă de includere a elementelor de venit, cheltuială, active și pasive proporțional cu procentul de proprietate al societății în cadrul societății de investiții. Metoda de consolidare proporțională a fost inițial favorizată de standardele contabile IFRS, deși permite și utilizarea metodei punerii în echivalență.

De exemplu. ABC Ltd. achiziționează o cotă de 40% în DFE Ltd. DEF face un profit brut de 3500 dolari prin vânzarea de bunuri în valoare de 7.450 dolari. Astfel, costul vânzărilor este de 3.950 USD.

În continuare este un extras din contul de profit și pierdere al ABC Ltd, în care 40% din rezultatele firmei DEF Ltd. sunt încorporate în rezultatele ABC Ltd.

Această metodă este preferată de mulți investitori deoarece furnizează informații detaliate cu privire la performanța societății de investiții prin reflectarea separată a acțiunilor sale asupra activelor, pasivelor, veniturilor și cheltuielilor.

Ce este metoda de capitaluri proprii

Metoda echității este o tehnică contabilă utilizată de companii pentru a evalua profiturile obținute prin investițiile lor în alte companii; aici societatea-mamă nu are control, ci exercită o influență semnificativă. Cu alte cuvinte, participația societății de investiții este cuprinsă între 20% -50%.

Atunci când metoda de punere în echivalență este utilizată pentru contabilizarea proprietății într-o societate, investitorul înregistrează investiția inițială în stoc la cost și această valoare este ajustată periodic pentru a reflecta variațiile valorii rezultate din cota investitorului în profitul sau pierderea societății. Activele și pasivele societății de investiții nu sunt înregistrate în conturile societății-mamă.

Etape în contabilitatea investițiilor utilizând metoda capitalului propriu

• Înregistrați investiția inițială

Atunci când o societate-mamă face o investiție într-o altă societate, aceasta din urmă este menționată ca "investiție în afiliat" în evidențele părintelui.

De exemplu. BCD Ltd achiziționează o cotă de 35% în HIJ Ltd pentru 50.000 de dolari. Acesta va fi înregistrat ca,

Investiții în afiliat DR 50.000 $

Numerar CR 50.000 $

• Înregistrați venitul din capital

Compania mamă are dreptul la o parte din profitul societății de investiții. Când acest lucru este câștigat, acesta va fi înregistrat ca o creștere a investiției în afiliat. Continuând din același exemplu,

De exemplu. Presupun că HIJ a obținut un profit de 7.500 de dolari pentru ultimul exercițiu financiar, iar cota de profit a BCD este de 2.625 dolari (7.500 dolari * 35%).

Investiții în afiliat DR 2,625 USD

Venit din capitalul propriu în afiliat CR 2,625 USD

• Înregistrați dividendul în numerar

Profiturile pot fi distribuite ca dividende în numerar sau reținute pentru utilizare ulterioară. Să presupunem că HIJ declară 2 000 de dolari ca dividende în numerar. $ 700 (2.000 * 35%) aparține BCD. Dividendul va fi înregistrat ca,

Numerar DR 700 $

Investiții în afiliat CR 700 USD

Metoda de capitaluri proprii este o modalitate mai simplă și mai convenabilă de înregistrare a ponderii investițiilor în comparație cu metoda de consolidare proporțională.

Figura 1: Criterii de înregistrare a societății de investiții în metoda capitalului propriu

Care este diferența dintre consolidarea proporțională și metoda capitalului propriu?

Proporția de consolidare vs. metoda capitalului propriu
Această metodă înregistrează partea de proprietate asupra investiției prin înregistrarea acțiunilor de active, datorii, venituri și cheltuieli ale societății de investiții în evidențele financiare.	Investițiile inițiale sunt înregistrate la momentul achiziției, iar variațiile valorii investiției sunt înregistrate în avans.
Componente
Activele, pasivele, veniturile și cheltuielile investiției sunt înregistrate liniar în conturile societății-mamă.	Doar modificările investiției inițiale (de exemplu, profiturile, dividende în numerar) sunt înregistrate în metoda capitalului propriu.
folosire
Aceasta este o metodă detaliată de raportare a rezultatelor companiilor de investiții.	Metoda de capitaluri proprii este o modalitate mai simplă de raportare a rezultatelor companiilor de investiții.

Rezumat - Consolidarea proporțională vs. metoda capitalului propriu

Diferența dintre metoda consolidării proporționale și metoda de echitate este în principal atribuită modului în care rezultatele societății de investiții sunt încorporate în situațiile financiare ale societății-mamă. Standardele de contabilitate dau libertatea companiilor să respecte metoda preferată; totuși, metoda echității este cea pe scară largă utilizată.

Referinţă:
1. "Metoda de capitaluri proprii" Investopedia. N.p., 19 iunie 2015. Web. 28 februarie 2017.
2. "Contabilitatea metodelor de capital". N.p., n.d. Web. 01 martie 2017.
3. "Consolidarea proporțională" Investopedia. N.p., 14 august 2010. Web. 01 martie 2017.
4. "Metoda de consolidare și echitate a contabilității - PwC." N.p., n.d. Web. 1 martie 2017.