Diferența dintre situația veniturilor și situația fluxurilor de trezorerie
Share
Adeverinta de venit reflectă profitul sau pierderea netă din activitățile de afaceri pentru o anumită perioadă contabilă. Pe de altă parte, situația fluxurilor de trezorerie ține o evidență a modificărilor globale ale numerarului și ale echivalentelor de numerar ale organizației de afaceri pe parcursul unui anumit exercițiu financiar.
Declarația financiară se referă la evidența oficială a activităților financiare și la poziția generală a entității comerciale. Este destinația finală a întregului proces de contabilitate, care cuprinde situația veniturilor, bilanțului și situației fluxurilor de trezorerie. Este util pentru părțile interesate să cunoască profitabilitatea, lichiditatea, performanța și poziția afacerii. Consultați articolul care vă este furnizat, deoarece defalcă toate diferențele importante dintre situația veniturilor și situația fluxurilor de trezorerie.
Conținut: declarație privind veniturile din contul curent
Diagramă de comparație
| Bazele comparației | Adeverinta de venit | Situația fluxurilor de trezorerie |
|---|---|---|
| Sens | Contul de profit și pierdere este o parte a situației financiare care este utilizată pentru a arăta veniturile, câștigurile, cheltuielile și pierderile pentru o anumită perioadă contabilă. | Situația fluxurilor de numerar este o parte a situației financiare care este utilizată pentru a reflecta intrările și ieșirile de numerar pentru o anumită perioadă contabilă. |
| Divizat in | Două activități | Trei activități |
| Bază | accrual | Bani lichizi |
| Obiectiv | Să cunoască profitabilitatea și capitalul propriu. | Pentru a stabili lichiditatea și solvabilitatea afacerii. |
| preparare | Pe baza diferitelor evidențe și conturi de registru. | Pe baza situației veniturilor și a bilanțului contabil. |
| Depreciere | considerat | Nu este considerat |
Definiția veniturilor
Contul de profit și pierdere este una din părțile principale ale situației financiare. Acesta este utilizat pentru a reprezenta veniturile, câștigurile, cheltuielile și pierderile rezultate din activitățile de exploatare și non-exploatare ale companiei. Atunci când veniturile totale (inclusiv câștigurile) depășesc totalul cheltuielilor, atunci rezultatul ar fi venitul net, iar dacă cheltuielile totale (inclusiv pierderile) depășesc veniturile totale, atunci rezultatul ar fi pierderea netă.
Aici activitățile de exploatare precizează activitățile care țin de activitatea curentă a companiei, cum ar fi fabricația, cumpărarea, vânzarea și distribuția de bunuri și servicii. Activitățile neoperative înseamnă activitățile legate de cumpărarea sau vânzarea de investiții, active, plata dividendelor; taxe; dobânzile și câștigurile sau pierderile în valută.
Definiția situației fluxurilor de numerar
Situația fluxurilor de trezorerie este, de asemenea, o parte importantă a situației financiare a unei companii. Acesta este folosit pentru a reprezenta fluxurile și ieșirile de numerar pe parcursul anului din activități de operare, investiții și finanțare. Declarația reflectă poziția numerarului și a echivalentelor de numerar la începutul și la sfârșitul anului contabil. Acesta arată mișcarea de numerar în timpul perioadei.
Aici activitățile de operare includ activitățile de bază ale companiei cum ar fi fabricație, cumpărare, vânzare și distribuție de bunuri și servicii. Activitățile de investiții includ cumpărarea și vânzarea de investiții și active. Activitățile de finanțare includ emiterea și răscumpărarea de acțiuni sau obligațiuni și alte activități de finanțare legate de dividende, dobânzi etc..
Diferențe cheie între situația veniturilor și situația fluxurilor de trezorerie
Punctele de mai jos sunt demne de remarcat, în ceea ce privește diferența dintre fluxul de numerar și contul de profit și pierdere:
- Diferența majoră dintre o situație a veniturilor și o situație a fluxurilor de trezorerie este în numerar, adică situația veniturilor și cheltuielilor se bazează pe baza de angajamente (datorată sau primită), în timp ce situația fluxurilor de trezorerie se bazează pe primirea și plata efectivă a numerarului.
- Contul de profit și pierdere este clasificat în două activități principale care funcționează și nu funcționează, în timp ce situația fluxurilor de numerar este împărțită în trei activități care operează, investesc și finanțează.
- Situația veniturilor și cheltuielilor este utilă în cunoașterea rentabilității companiei, dar situația fluxurilor de trezorerie este utilă în cunoașterea lichidității și a solvabilității activității care determină fluxurile de trezorerie actuale și viitoare.
- Raportul privind veniturile se bazează pe sistemul de contabilitate de angajamente, în care sunt luate în considerare veniturile și cheltuielile unui exercițiu financiar. Pe de altă parte, situația fluxurilor de trezorerie se bazează pe sistemul de numerar al contului, care ia în considerare numai intrările și ieșirile bănești efective într-un anumit exercițiu financiar.
- Contul de profit și pierdere prin luarea în considerare a diferitelor evidențe și conturi de registru. În acest sens, situația fluxurilor de numerar este întocmită ținând cont de situația veniturilor și a bilanțului contabil.
- Amortizarea este luată în considerare în contul de profit și pierdere, însă același lucru este exclus din situația fluxurilor de trezorerie deoarece este un element nemonetar.
Concluzie
Pregătirea situației veniturilor și a situației fluxurilor de trezorerie este obligatorie pentru toate organizațiile de afaceri. Cele două declarații sunt folosite de cititorii (părțile interesate, adică creditorii, investitorii, furnizorii, concurenții, angajații etc.) din situația financiară pentru a cunoaște performanța companiei, stabilitatea și poziția de solvabilitate. Aceste declarații sunt utilizate și în scopul auditului intern și fiscal.
