FSA vs. HSA

FSA (Cont flexibil de cheltuieli) și HSA (Contul de economii pentru sănătate) sunt conturi cu avantaje fiscale pentru cheltuielile de asistență medicală, dar diferă în funcție de cine este eligibil, cine deține fondurile, dacă fondurile sunt portabile sau retrase, limite de contribuție și cheltuieli eligibile. HSA au limite mai mari de contribuție și fonduri neutilizate într-un anumit an, care revin în anul următor, dar o HSA este disponibilă numai membrilor înscriși într-un plan de sănătate ridicat (HDHP).

Eligibilitatea pentru FSA este stabilită de angajatori și, de obicei, toți angajații - indiferent dacă participă sau nu la un plan de sănătate - sunt eligibili pentru un FSA, dar fondurile necheltuite și nerevendicate sunt pierdute (cu câteva excepții). Veți continua să dețineți bani în HSA, chiar dacă schimbați planurile de sănătate sau încetați angajarea; cu toate acestea, pierdeți fonduri într-un FSA atunci când vă întrerupeți locurile de muncă.

Diagramă de comparație

FSA comparativ cu schema de comparație HSA

FSA	HSA
Stăpâne pentru	Cont flexibil de cheltuieli	Contul de economii pentru sănătate
Cine este eligibil?	Angajații înscriși într-un plan tradițional de sănătate.	Membrii înscriși într-un plan de sănătate deductibil ridicat (HDHP), care nu au niciun alt plan de sănătate non-HDHP, inclusiv acoperirea în cadrul Medicare, planul de sănătate al unui soț sau contul de cheltuieli flexibile (FSA).
Limite de contribuție	2.650 $ (pentru 2018); 2.600 dolari (pentru 2017)	Acoperire individuală: 3.450 $ (2018); 3.400 dolari (2017). Familii: 6.900 dolari (2018); 6.750 dolari (2017). Persoanele cu vârsta peste 55 de ani pot face o contribuție suplimentară de "recuperare" de 1.000 de dolari. Acestea sunt limite combinate pentru contribuția salariatului + angajatorului la HSA.
Cine deține contul?	patron	Angajat
Contribuții supuse impozitului pe venit?	Nu	Nu
Sunt acumulate dobânzi?	Nu	Da, dar suma diferă de banca HSA
contribuţii	De obicei angajat, dar FSA poate fi finanțat pe bază de pretax de către angajați, angajatori sau ambii.	Angajator și angajat
Descărcarea de fonduri	Majoritatea angajatorilor fac disponibilă întreaga sumă anuală de contribuții de la începutul anului, chiar dacă contul nu este încă finanțat integral.	Numai fondurile plătite de membru sunt disponibile pentru cheltuielile de asistență medicală.
Contribuția de captare a lucrătorilor în vârstă	Nu	Da, membrii cu vârste cuprinse între 55 și 65 ani pot contribui cu până la 1.000 de dolari mai mult în contul lor pe an. Această contribuție este o deducere a impozitului pe venit "deasupra liniei".
Portabilitate și confiscare	Nu este portabil. Angajatul pierde orice ban necheltuit într-un FSA atunci când ocuparea forței de muncă este terminată.	Da. Soldul HSA nu se pierde atunci când membrul modifică angajatorii sau planurile de sănătate.
Culegere de transfer (sau răsturnare)	Limitat; Planurile pot să permită fie revocarea până la 500 USD, fie o perioadă de grație de până la 90 de zile în anul următor, soldul necheltuit fiind pierdut.	Da; fondurile neutilizate sunt reportate în anul următor.
Cheltuieli medicale eligibile	Cheltuielile medicale calificate sunt cele specificate în planul care, în general, se califică pentru deducerea cheltuielilor medicale și dentare. de exemplu. Copii, coasigurare, deductibile, medicamente eliberate pe bază de prescripție medicală, bretele, cheltuieli dentare și eyecare.	Cheltuieli medicale calificate definite în IRC § 213 (d), cu excepția sumelor distribuite la plata primelor de asigurare de sănătate. ASA pot fi utilizate pentru a plăti prime pentru continuarea temporară a acoperirii, îngrijirea pe termen lung și asigurarea de sănătate pentru pensionari.
Cheltuieli non-medicale	Fondurile FSA nu pot fi utilizate pentru cheltuieli medicale. Obiectele OTC trebuie să fie incluse pe lista furnizată de IRS și sunt disponibile pe site-ul lor.	Fondurile HSA pot fi utilizate pentru distribuțiile non-sănătății, dar sunt incluse în venitul brut și sunt supuse unei sancțiuni de 20% dacă nu au vârsta sub 65 de ani.
Dovada cheltuielilor necesare?	Da, cu excepția cazului în care cheltuiala este pentru oricare dintre co-plăti pentru droguri sau co-plăti asociate cu planul medical.	Nu; cu toate acestea, membrul ar trebui să fie pregătit să justifice IRS cheltuielile efectuate, valoarea cheltuielilor și eligibilitatea acestora.
Acces	Banii pot fi accesați înainte de a fi plătiți	Numai fondurile plătite pot fi accesate.
Expirare	Toți banii dintr-un FSA expiră și se pierd la sfârșitul anului, până la 500 USD pot fi transferați la următorul an plan.	Nu expiră sau pierde niciodată
Opțiuni de investiții	Nu	Da, dar variază de banca HSA
Modificări la contribuții	Numai pentru evenimente calificatoare, cum ar fi căsătoria, divorțul, nașterea sau în timpul înscrierii deschise.	Pe lunar (sau salariul)

Conținut: FSA vs HSA

1 Ce este FSA?
2 Ce este HSA?
3 Eligibilitate
- 3.1 Este un plan de deductibilitate inalta?
4 limite de contribuție
5 Proprietatea și portabilitatea contului
6 Acces
7 Modificări la contribuții
8 Rollover de fonduri neutilizate
9 Cheltuieli acoperite
10 Interes
11 Implicații fiscale
12 Cum să alegi
13 Referințe

Ce este FSA?

FSA reprezintă un cont flexibil de cheltuieli. Permite unui angajat să-și retragă o parte din salariu pentru a plăti pentru cheltuieli calificate, cum ar fi îngrijire medicală sau dependentă. Distribuirea fondurilor de la un FSA nu este impozitată. Acesta este deținut de angajator și orice sumă neutilizată / nerevendicată este pierdută.

Ce este HSA?

HSA înseamnă un cont de economii pentru sănătate. Este finanțat de persoane fizice care utilizează venituri din impozitare și este disponibil pentru cei care sunt înscriși în planuri de sănătate cu nivel ridicat de deductibilitate. Distribuirea fondurilor de la o HSA nu este impozitată dacă este utilizată pentru cheltuieli medicale. Fondurile sunt deținute de individ, sunt reportate de la an la an și nu sunt pierdute atunci când individul își schimbă angajatorii sau planurile de sănătate.

Acest videoclip compară avantajele și dezavantajele FSA cu cele ale HSA:

Eligibilitate

Eligibilitatea pentru un FSA este stabilită de angajator, iar angajatorii au flexibilitatea completă de a oferi diferite combinații de beneficii în elaborarea planului. De exemplu, persoanele cu planuri cu deductibilitate ridicată pot fi limitate la FSA "cu scop limitat" utilizate pentru cheltuielile dentare, viziune și alte cheltuieli medicale. Angajații pot participa la un FSA, chiar dacă nu sunt acoperite de niciun plan de sănătate sponsorizat de angajatori. Persoanele care desfășoară activități independente nu sunt eligibile pentru un FSA.

Persoanele fizice sunt eligibile pentru un HSA în cazul în care au un plan de sănătate deductibil ridicat (HDHP). În 2015, aceasta înseamnă un plan cu o deductibilă de cel puțin 1.350 $ pentru persoane fizice sau o familie deductibilă de cel puțin 2.600 $. Persoana fizică nu trebuie să fie acoperită de alte asigurări de sănătate non-HDHP sau Medicare și nu poate fi dependentă de declarația fiscală a altei persoane.

Este un plan de deductibilitate inalta?

Remunerația deductibilă poate fi plătită din HSA, ceea ce înseamnă, în esență, plata cheltuielilor medicale cu venituri fără taxe. Iar planurile de deductibile mari oferă o acoperire mult mai bună (copays mai mici și coinsurance) după ce deductibilul este îndeplinit. Deci, planurile cu înălțime de deductibilitate sunt o alegere bună pentru familiile care anticipează fie puține cheltuieli medicale, fie uneori pentru familiile care au nevoie de o mulțime de servicii medicale pe parcursul anului.

Limite de contribuție

Limitele contribuțiilor FSA sunt stabilite de angajator. Începând cu 2013, limita anuală va fi limitată la 2.500 dolari pentru contribuțiile angajaților efectuate prin deduceri salariale. Această limită de 2.500 de dolari nu se aplică contribuțiilor non-elective ale angajatorului - uneori numite credite flexibile. Limita rămâne neschimbată pentru anul 2015.

În 2015, limita anuală a contribuției la o HSA este de 3.350 USD pentru acoperirea individuală și 6.650 dolari pentru familii. Persoanele cu vârsta peste 55 de ani, iar cele care împlinesc 55 de ani în anul calendaristic, pot aduce o contribuție suplimentară de "recuperare" de 1.000 de dolari. Aceste limite se aplică contribuției combinate a angajatului și a angajatorului.

Contul de proprietate și portabilitate

Un cont FSA este deținut de angajator. Un cont HSA este deținut de individ. Aceasta înseamnă că, atunci când persoana încetează să mai muncească, fondurile neutilizate într-un FSA sunt pierdute. Cu toate acestea, fondurile neutilizate într-o HSA continuă să fie deținute de individ. Distribuțiile de la un HSA pot fi făcute fără impozit dacă sunt utilizate pentru cheltuieli medicale, în timp ce sunt înscrise într-un plan de înaltă deductibilitate. În alte cazuri, distribuirile pot fi efectuate de la un HSA, dar sunt supuse impozitului pe venit și unei penalități de 10%.

Acces

Unii angajatori își structurează FSA astfel încât întreaga sumă anuală a contribuției să poată fi accesată în orice moment (de exemplu, în ianuarie), chiar dacă nu a fost plătită încă. Cu toate acestea, orice bani dintr-un FSA care nu a fost cheltuit până la sfârșitul anului este pierdut și returnat companiei. Dacă, totuși, părăsiți compania și ați cheltuit mai mult decât ați plătit până în acel an, nu trebuie să o plătiți înapoi.

În HSA, puteți accesa numai banii care au fost deja depuși, dar fondurile neutilizate rămân în cont pe o perioadă nedeterminată.

Modificări la contribuții

Contribuțiile la FSA pot fi modificate numai după anumite evenimente, cum ar fi căsătoria, divorțul și nașterea unui copil sau în timpul unei perioade deschise de înscriere.

Contribuțiile HSA pot fi schimbate lunar.

Transferarea fondurilor neutilizate

Cu un HSA, fondurile sunt deținute de angajat și se răsturnă adică fondurile contribuite, dar nefolosite în 2015 pot fi utilizate pentru cheltuieli medicale în 2016 sau în orice an în viitor.

Regulile pentru FSA sunt ceva mai complicate. Inițial, FSA erau fonduri "utilizați-o sau pierdeți-o". Dacă fondurile contribuite în 2014 nu sunt utilizate în 2014, angajații pierd accesul la acestea. Există însă o excepție. Angajatorii ar putea alege să ofere o perioadă de grație de două luni și jumătate în anul următor pentru a utiliza fondurile, adică aveți până în martie 2015 să utilizați fondurile FSA pentru 2014. Începând cu 2014, IRS și-a modificat regulile pentru a permite, de asemenea, o opțiune de răsturnare limitată. Angajatorii își pot acum permite angajaților fie perioada de grație de două luni și jumătate în anul următor pentru a le folosi toate fondurile FSA neutilizate, sau opțiunea de a se răsturna până la 500 $ din soldul anului precedent.

Opțiunile de răsturnare pentru planurile FSA. Angajatorii pot alege să nu ofere o răsturnare, o răsturnare limitată de 500 USD care să fie utilizată în orice moment în anul următor sau o perioadă de grație până în data de 15 martie a anului următor pentru a utiliza toate fondurile neutilizate.^[1]

Rețineți că aceasta este o decizie pe care planul o ia în față. Angajații nu au opțiunea de a alege unul sau altul la sfârșitul anului. Deci, este recomandabil să înțelegeți planul angajatorului înainte de a alege sumele contribuției FSA în timpul înscrierii deschise.

Cheltuieli acoperite

Există o suprapunere considerabilă în cheltuielile eligibile pentru conturile FSA și HSA. Acestea includ:

Cheltuieli eligibile în baza planului de medicamente sau de prescripție medicală, cum ar fi deductibile sau coasigurare
Consumabile medicale, cum ar fi bretele sau bunuri de prim ajutor
Viziune și cheltuieli stomatologice pentru dvs. sau pentru persoanele dependente de taxă
Îngrijirea preventivă, cum ar fi cele fizice anuale, imunizările, programele pentru copii, mamografii, testele Papanicolau și alte proiecții pentru cancer, precum și cheltuieli non-medicale precum dentare, ortodonție și viziune.

Primele COBRA & Medicare sunt cheltuieli calificate pentru un HSA, dar nu sunt eligibile pentru un FSA. Un alt avantaj pentru HSA este că puteți utiliza HSA să plătească pentru cheltuieli calificate de sănătate pentru soțul / soția sau persoanele aflate în întreținere, chiar dacă acestea nu sunt acoperite de planul dvs. de sănătate ridicat deductibil. Cu toate acestea, un dezavantaj este că un HSA nu poate fi utilizat pentru a acoperi cheltuielile pentru un partener intern, în timp ce un FSA este de obicei (în funcție de modul în care a stabilit angajatorul).

Până în 2012, medicamentele contraceptive și contraceptive au fost cheltuieli calificate în cadrul FSA. Cu toate acestea, este necesară acum o rețetă pentru ca orice medicament (altul decât insulina) să se califice drept cheltuială FSA.

Alte exemple de cheltuieli care NU ar fi eligibile pentru rambursare sunt vitaminele, masajele și chirurgia cosmetică.

Interes

FSA nu câștigă interes, în timp ce SSA fac.

Implicații fiscale

Contribuțiile FSA se fac pe bază de impozitare înainte de impozitare prin deduceri salariale. Aceasta înseamnă că contribuția la un FSA nu este supusă impozitului pe venit.

HSA câștigă dobândă fără impozit și contribuțiile sunt deductibile din impozit. Abonamentele calificate nu sunt taxate, însă retragerile necalificate sunt supuse impozitului pe venit și unei penalități de 10%.

Trebuie remarcat că atât contribuțiile FSA, cât și cele ale HSA evită numai impozitul pe venit; acestea sunt încă supuse taxelor de securitate socială și Medicare.

Cum de a alege

O persoană nu poate utiliza atât un FSA cât și un HSA. Cei care primesc Medicare sau nu au un plan de sănătate ridicat deductibil nu pot contribui la o HSA, dar pot contribui la un FSA. Cu toate acestea, puteți deschide un FSA doar dacă acesta este oferit de angajator. Cei tineri și singuri pot prefera o HSA la un FSA, deoarece contribuțiile neutilizate nu expiră la sfârșitul anului sau dacă individul își schimbă locurile de muncă, permițându-le să salveze o sumă mare pe parcursul vieții. Cei care au costuri medicale destul de consecvente în cursul anului sau care ar putea fi nevoiți să utilizeze bani din sistem la începutul anului pot prefera FSA.

Referințe

Ghidul IRS privind HRA, HSA și FSA
Diagrama de comparație pentru HRA, HSA, FSA și LCFSA pentru angajații federali
Plan de sănătate opțiuni pentru angajații federali
Normele de transfer ale FSA
Wikipedia: cont de economii de sănătate # Beneficii
Wikipedia: cont de cheltuieli flexibile

Finanţa