LLC vs. S Corporation

LLC (Societate cu răspundere limitată) si un S Corporation sunt ambele structuri corporative care, în Statele Unite, permit impozitarea intermediară. Principalele diferențe între un corp S. și LLC sunt:

S corporațiile sunt mai restrictive cu privire la cine pot fi acționarii (proprietarii) companiei.
Societățile S sunt obligate să plătească un salariu acelor proprietari care lucrează pentru companie și dețin mai mult de 2% din companie. În schimb, SRL nu sunt obligate să plătească un salariu membrilor săi (proprietari). Acest lucru are implicații fiscale pentru unele companii, cum ar fi venturi unice.
Societățile S sunt obligate să mențină și să depună dosare formale pentru ședințele consiliului și ale acționarilor.
Societățile S pot avea doar o singură clasă de acțiuni.
Este puțin mai ușor să se stabilească planuri de opțiuni privind acțiunile angajaților pentru societățile S decât pentru LLC-uri.

Aceste diferențe sunt explicate mai detaliat mai jos.

Diagramă de comparație

LLC comparativ cu schema de comparare S Corporation

LLC	S Corporation

Potrivit pentru	Afaceri mai mici cu puțini acționari	Întreprinderi mici cu mai puțin de 100 de acționari, compusă din cetățeni americani și / sau străini rezidenți în scopuri de impozit pe venit.
Nivel managerial	Numai membrii și membrii conducători ai companiei	Ofițeri, consiliul de administrație al companiei
impunere	Impozitarea unică - Profitul sau pierderea sunt transmise direct membrilor (partea de sus 39,6%). Poate alege să fie impozitat ca o corporație.	Impozitarea unică (profitul sau pierderea sunt transmise direct acționarilor)
Proprietate	Membrii	Acționarii sunt proprietari ai unui S-Corp.
Alegerea structurii de impozitare acordată	Da, este un singur membru LLC - SMLLC sau parteneriat pentru mai mulți membri în mod implicit, și S sau C Corporation (prin alegeri)	Nu. Societatea S alege să fie impozitată în conformitate cu subcapitolul S al IRC.
Entitate legală	Entitate distinctă de la parteneri, dar membrii pot fi considerați răspunzători pentru obligațiile non-fiscale	Entitate separată de la acționari (proprietari), care nu pot fi trași la răspundere în mod normal pentru nicio obligație fiscală
Reuniunea acționarilor	Nu este necesar, ci ar trebui să fi înregistrat activități și / sau consilii consultative	Sunt necesari acționari și consilieri de conducere
Lucrări și înregistrări	Nu sunt necesare prea multe documente. Rapoartele anuale de stat trebuie să fie depuse cu taxa corespunzătoare; pot fi trimise prin poștă, dar majoritatea statelor permit sau solicită depunerea online	Sunt necesare întâlniri formale ale consiliilor și ale acționarilor și minute. Rapoartele anuale de stat trebuie, de asemenea, să fie depuse cu taxa corespunzătoare; pot fi trimise prin poștă, dar majoritatea statelor permit sau solicită depunerea online
Răspundere limitată	da	da
Continuitatea vieții	Termen nelimitat	Termen nelimitat
Membrii trebuiau să se înființeze	1 sau mai multe	1 sau mai multe
Regulamentul privind denumirea entității	Diferă cu fiecare stat, dar în cea mai mare parte LLC sau L.L.C. e adăugat.	Poate fi Inc, Incorporated, Corporation sau Corp.
Acorduri juridice	Nu poate fi necesară în unele state. Ar trebui să aibă un acord de funcționare cu înregistrările de afaceri	Ar trebui să aibă statute cu înregistrări de afaceri
Impozitul pe venitul individual	Evaluat pe profit de afaceri de 400 $ sau mai mult	Nici unul
Acționari nepermiți	Nici unul	Corporații, Parteneriate, LLC-uri cu numeroase membri, Trusturi de resturi caritabile ale LLP
Proprietari autorizați sau acționari	Cetățeni americani și / sau străini rezidenți, străini nerezidenți, corporații, parteneriate etc..	Cetățeni americani și / sau străini rezidenți, moșteniri de persoane decedate, bunuri de faliment, SMLLC, planuri de pensie și de împărțire a profitului 501 (c) (3) organizații caritabile, ESBT, QSST și ESOP
Regulile stocurilor	N / A	Doar o clasă de stocuri permisă într-un S-Corp.
An fiscal	An calendaristic; poate utiliza orice an fiscal dacă cerințele sunt îndeplinite.	An calendaristic; poate utiliza orice an fiscal dacă cerințele sunt îndeplinite.
Salariu pentru proprietari sau acționari	Nu; Membrii cu LLC-uri și membrii LLC-uri nu sunt salariați, astfel salariile nu trebuie plătite; li se permite retrageri	Da, trebuie să fie plătit acționarilor care dețin mai mult de 2% și oferă servicii pentru afacerea lor; nu este obligatorie opțională
Distributii	Retrageri pe tot parcursul anului de afaceri; cu condiția ca distribuțiile să nu împiedice societatea să își achite obligațiile de funcționare curente.	permisă pe parcursul întregului an de exploatare a activității, permise după plata salariilor proprietarului-acționarilor cu 2% sau mai mult.

Conținut: LLC vs S Corporation

1 Formarea LLC vs. S-corp
2 Limitări
- 2.1 Calificarea pentru statutul societății S
- 2.2 Limitările LLC-urilor
3 Management și operare
4 Impozitarea unei societăți cu răspundere limitată față de corpul S
- 4.1 Raportarea fiscală
5 Referințe

Formarea LLC vs. S-corp

În mod obișnuit, formarea unei LLC necesită numai o depunere de stat (de obicei, la biroul secretarului de stat). Depunerea de stat constă de obicei din informații precum:

Membrii: Toate LLC-urile trebuie să aibă cel puțin un membru. Membrii LLC sunt proprietarii LLC în mare măsură în măsura în care acționarii sunt proprietarii unei corporații sau al partenerilor unui parteneriat. Ca și acționarii, obligația unui membru de a rambursa obligațiile LLC este limitată la aportul său de capital. Membrii pot fi persoane fizice, corporații, parteneriate sau alte SRL.
Participare la interese: Interesul de participare al unui membru la LLC se numește interes de membru. Interesele de membru sunt adesea împărțite în unități standardizate care, la rândul lor, sunt adesea numite acțiuni. Cu excepția cazului în care se prevede altfel în contractul de exploatare, dreptul unui membru de a controla sau de a gestiona LLC este proporțional cu interesul de membru.
Manager: LLC-urile sunt, în mod implicit, administrate de membrii lor proporțional cu interesele lor de membru. Numeroase acorduri de exploatare ale LLC prevăd totuși un administrator sau un consiliu de administrație care să conducă operațiunile zilnice ale societății cu răspundere limitată. Administratorii sunt aleși sau desemnați de membri și pot fi, de asemenea, eliminați de membri. Un membru poate fi, de asemenea, un manager, adesea numit membru de conducere (similar cu partenerul de conducere al unui parteneriat).
Articole de organizare: Toate societățile cu răspundere limitată trebuie să depună mărturie despre existența lor cu secretarul de stat (sau cu un oficiu guvernamental) al statului în care ele aleg să fie organizate. Articolele de organizare servesc acestui scop și sunt versiunea LLC a unei corporații Actul Constitutiv. Deși informațiile specifice care trebuie să fie incluse în articolele de organizare diferă de stat, toate societățile comerciale cu răspundere limitată trebuie să divulge numele companiei (care trebuie să respecte normele stabilite de statul de organizare), să numească un agent statutar și să-și dezvăluie scopul comercial valabil. Taxele asociate cu depunerea articolelor de organizare diferă de asemenea și de stat.
Contract de exploatare: Acordul de funcționare al unui SRL este documentul cel mai important pentru succesul său, deoarece determină, definește și repartizează drepturile membrilor. Deoarece diferitele statute ale LLC oferă atât de multă flexibilitate (vezi discuțiile de mai jos), iar normele legale implicite nu se potrivesc nevoilor LLC, acordurile de operare trebuie elaborate cu atenție și cu multă discuție și acord între potențialii membri.

În funcție de orașul în care operează LLC, poate fi necesară și depunerea la oraș. Un cod fiscal federal (denumit și numar de identificare al angajatorului) este de asemenea necesar pentru un SRL care are angajați.

Societatea S este o societate care alege să fie impozitată în conformitate cu subcapitolul S din capitolul 1 din Codul privind veniturile interne ale IRS. Formarea necesită în mod obișnuit o depunere de stat, obținerea unei legitimații fiscale federale și a unei alegeri S. Depunerea de stat constă de obicei din:

Actul Constitutiv
Actul de afaceri
Consimtamantul scris al consortiului
Rezoluții ale primei ședințe a Consiliului de Administrație

Dacă o societate îndeplinește cerințele statutului societății S și dorește să fie impozitată în conformitate cu subcapitolul S, acționarii săi pot depune formularul 2553: "Alegerea de către o corporație de mici întreprinderi" la Serviciul de venituri interne (IRS). Formularul 2553 trebuie să fie semnat de toți acționarii corporației. În cazul în care un acționar are reședința într-un stat de proprietate comunitară, soția acționarului trebuie, în general, să semneze și 2553.

Alegerile pentru societatea S trebuie să se facă de obicei până în a cincisprezecea zi a celei de-a treia luni a anului fiscal pentru care se dorește ca alegeri să fie efective sau în orice moment al anului imediat precedent anului fiscal. Unele state, cum ar fi New York și New Jersey, necesită o alegere separată la nivel de stat S pentru ca corporația să fie tratată, în scopuri fiscale de stat, ca societate S.

limitări

Calificare pentru statutul societății S

Pentru ca alegerea să fie tratată ca o societate S, trebuie îndeplinite următoarele cerințe:

Trebuie să fie o entitate eligibilă (o societate națională sau o societate cu răspundere limitată).
Trebuie să aibă o singură clasă de acțiuni.
Nu trebuie să aibă mai mult de 100 de acționari.
- Soții sunt tratate automat ca un singur acționar. Familiile, definite ca indivizi proveniți dintr-un strămoș comun, precum și soții și foștii soți ai strămoșului comun sau oricine au coborât în mod direct de la acea persoană, sunt considerați un acționar unic, atâta timp cât un membru al familiei alege acest tratament.
- Acționarii trebuie să fie cetățeni sau rezidenți ai S.U.A. și trebuie să fie entități fizice (o persoană), astfel încât acționarii corporativi și parteneriatele trebuie excluși. Cu toate acestea, anumitor societăți scutite de impozit, în special 501 (c) (3) corporații, li se permite să fie acționari.
Profiturile și pierderile trebuie alocate acționarilor proporțional cu interesul fiecăruia în afaceri.

Dacă o societate care a ales să fie tratată ca societate S încetează să îndeplinească cerințele (de exemplu, dacă, ca urmare a transferurilor de acțiuni, numărul de acționari depășește 100 sau un acționar neeligibil, cum ar fi un străin nerezident dobândește o acțiune); societatea își va pierde statutul de corporație S și va reveni la o companie normală C.

Limitările LLC-urilor

În timp ce LLC-urile pot avea diferite "clase" de stocuri, acest lucru este de obicei realizat prin acorduri complicate de funcționare. Dreptul corporatist (după cum se aplică societăților C și S) este mai bine stabilit și, prin urmare, investitorii și capitalul de risc preferă să investească în corporații față de LLC-uri. Definirea și stabilirea planurilor de opțiuni de acțiuni ale angajaților este, de asemenea, complicată de LLC-uri. Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că, deoarece societățile S pot avea doar o singură clasă de acțiuni, companiile aleg de obicei să-și piardă statutul S corpului atunci când acceptă investiții (deoarece investitorii solicită de obicei stocuri preferate). Vedeți Stocul stocului vs. stocul preferat.

Management și operare

Societățile S, cum ar fi corporațiile C, sunt administrate de un consiliu de administrație ales de acționari. Operațiunile zilnice sunt gestionate de ofițeri numiți de directori.

LLC-urile pot fi gestionate de membri sau pot avea o echipă de manageri. Această flexibilitate este similară unui parteneriat și permite LLC-urilor să definească îndatoririle de management în acordul lor de funcționare, cu un consiliu de administratori opțional.

Impozitarea unei societăți cu răspundere civilă împotriva corpului S

În timp ce angajații Medicare și impozitele FICA, precum și impozitele de stat nu sunt afectate de structura corporativă a unei companii, tratamentele federale privind impozitul pe venit sunt diferite pentru societățile comerciale cu răspundere limitată și corporațiile S. Rata impozitului pe profit este de obicei mai mică decât rata impozitului pe venit. Cu toate acestea, în cazul societăților C, există o dublă impunere deoarece (a.) Societatea este impozitată pe profit și (b) atunci când aceste profituri sunt distribuite acționarilor (proprietarilor), proprietarii sunt impozitați pe aceste dividende.

Corporațiile S pot ocoli această dublă impozitare prin raportarea întregului venit al veniturilor din impozitul pe venit ale acționarilor. Acest lucru se face în mod proporțional cu dreptul de proprietate al fiecărui acționar în companie. Nu numai că acest lucru permite ocolirea dublei impuneri, ci și faptul că pierderile suferite de societate pot fi raportate la întoarcerea impozitului pe profit al acționarilor, reducând astfel obligația fiscală. Companiile C își duc pierderile înainte pentru a le compensa împotriva profiturilor viitoare ale companiei.

O societate cu răspundere limitată poate alege să fie impozitată fie ca societate S, fie ca societate C.

Raportarea fiscală

Pentru corporațiile S, acționarii raportează veniturile pe formularul 1120S, salariile pe formularul W-2 și distribuția profitului pe lista K-1. Pentru societățile cu răspundere limitată, membrii raportează veniturile privind impozitul pe venitul personal al acestora Formularul 1040 Planul C sau Formularul 1065 & Programul K-1 pentru distribuirea profitului. LLC-urile pot opta, de asemenea, să fie impozitate ca societate C sau S. Dacă o societate cu răspundere limitată optează pentru a fi impozitată ca societate C, raportarea fiscală se face pe formularul 1120 pentru venituri, salariile pe formularul W-2 și distribuirea profitului pe formularul 1099-DIV.

Referințe

Legalzoom.com
Wikipedia - Societatea S
Wikipedia - LLC
S-corp.org

legal