Diferența dintre auditul intern și controlul intern

Diferența cheie - Auditul intern vs. Controlul intern
 

Auditul intern și controlul intern sunt două aspecte principale ale oricărui tip de organizație. În general, acești doi termeni sunt deseori confundați și utilizați interschimbabil; Cu toate acestea, acestea sunt diferite unul de celălalt. Principala diferență dintre auditul intern și controlul intern este că auditul intern este o funcție oferă o asigurare independentă și obiectivă că sistemul de control intern și de gestionare a riscurilor al unei organizații funcționează eficient întrucât eucontrolul intern este sistemul implementat de către o societate care să asigure integritatea informațiilor financiare și contabile și că progresează spre îndeplinirea cu succes a obiectivelor sale de rentabilitate și operaționale.

CUPRINS
1. Prezentare generală și diferență cheie
2. Ce este auditul intern?
3. Ce este Controlul intern?
4. Comparație comparativă - Audit intern vs. Control intern
5. rezumat

Ce este auditul intern??

Auditul intern este o funcție care asigură o asigurare independentă și obiectivă că sistemul de control intern și de gestionare a riscurilor al unei companii funcționează conform destinației. Departamentul de audit intern este condus de auditorul intern care ar trebui să aibă experiență financiară recentă și relevantă. Auditorul intern este numit de comitetul de audit, care va evalua eficacitatea auditorului intern și va primi periodic rapoarte de audit. Comitetul de audit are următoarele atribuții în ceea ce privește auditul intern.

• Monitorizați și examinați eficiența funcției de audit intern al companiei
• Asigurați-vă că funcția de audit intern are acces la resursele financiare și alte resurse adecvate pentru a-și îndeplini sarcinile
• Asigurați-vă că funcția de audit intern are suportul și accesul la informații relevante din toate părțile organizației pentru a efectua un audit de succes
• Raportați consiliului de administrație și faceți recomandări adecvate cu privire la modul de îmbunătățire a sistemului de audit intern al companiei
• Luați în considerare răspunsul conducerii la orice recomandări cheie de audit extern sau intern

În cazul în care societatea nu are o funcție de audit intern (acest lucru este posibil într-un anumit tip de companii, în special în întreprinderile mici în care există doar o funcție de audit extern), necesitatea înființării unei funcții de audit intern ar trebui analizată anual.

Ce este Controlul intern??

Controlul intern este sistemul implementat de o companie pentru a asigura integritatea informațiilor financiare și contabile și că societatea avansează spre îndeplinirea obiectivelor sale de rentabilitate și operaționale într-o manieră de succes. Principalul motiv pentru care procedurile de control intern sunt în vigoare este de a se asigura că riscurile cu care se confruntă societatea sunt atenuate. Chiar și atunci când există un sistem eficient de control intern, nu există nici o garanție că riscurile vor fi eliminate complet; cu toate acestea, ele pot fi controlate de la provocarea distrugerii notabile pentru companie. Măsurile de control intern pot lua următoarele forme.

1. Segregarea sarcinilor de împărțire a responsabilității pentru înregistrarea, inspectarea și auditarea tranzacțiilor pentru a împiedica un singur angajat să comită un act fraudulos
2. Controlul accesului prin intermediul blocărilor ușilor (pentru acces fizic) și prin intermediul parolelor (pentru acces online)
3. Reconcilieri contabile pentru a se asigura că soldurile conturilor se potrivesc cu soldurile întreținute de alte entități, inclusiv furnizori, clienți și instituții financiare
4. Atribuirea autorității anumitor administratori pentru a autoriza tranzacții cu valoare semnificativă
5. Verificări independente privind performanța angajaților, cum ar fi supravegherea

Tipul de control care trebuie implementat pentru fiecare risc este stabilit pe baza a două aspecte.

• Probabilitate / probabilitate de risc - posibilitatea materializării unui risc
• Impactul mărimii riscului asupra pierderii financiare în cazul în care riscul se materializează

Atât probabilitatea cât și impactul unui risc pot fi ridicate, medii sau scăzute. Pentru un risc cu probabilitate și impact foarte mare, ar trebui implementate controale cu efect ridicat. Dacă nu, va fi expus unui risc de control ridicat.

Figura 01: Probabilitatea și impactul unui risc ajută societatea să identifice tipul de măsură de control intern pe care să o folosească

Care este diferența dintre auditul intern și controlul intern?

Auditul intern vs. control intern
Auditul intern este o funcție care asigură o asigurare independentă și obiectivă că sistemul de control intern și de gestionare a riscurilor al unei organizații funcționează eficient.	Controlul intern este sistemul implementat de o companie pentru a asigura integritatea informațiilor financiare și contabile și că societatea progresează spre îndeplinirea cu succes a obiectivelor sale de rentabilitate și operaționale.
Responsabilitatea principală
Principala responsabilitate a auditului intern este de a examina eficacitatea sistemului de control intern.	Asigurarea faptului că există proceduri de control intern solide este principala responsabilitate a sistemului de control intern.
Natură
Auditul intern este o măsură preventivă.	Controlul intern este o măsură de detectiv.

Rezumat - Audit intern vs. Control intern

Diferența dintre auditul intern și controlul intern este diferită datorită naturii și aplicabilității acestuia. În timp ce atenuarea riscurilor prin controale adecvate și asigurarea faptului că societatea nu este împiedicată să își atingă obiectivele, este scopul controlului intern; verificarea dacă aceste controale funcționează conform destinației este obiectivul auditului intern. Un număr de corporații la scară largă, precum Enron și Lehman Brothers, s-au prăbușit din cauza lipsei unui sistem de control intern solid și a unei funcții eficiente de audit intern.

Referinţă:
1. Controlul intern. N.p., Web. 19 mai 2017. .
2. "Diferența dintre auditurile interne și externe - Întrebări și răspunsuri". N.p., n.d. Web. 21 mai 2017. .
3. "Auditul intern" Investopedia. N.p., 23 noiembrie 2003. Web. 21 mai 2017. .

Datorită fotografiei:
1. "RiskMatrix-RH" de RoyHanney - Muncă proprie (CC BY 3.0) prin intermediul Commons Wikimedia