Cum se pregătește un bilanț al procesului

Scopul principal al pregătirii bilanțului de probă este de a contribui la pregătirea bilanțului la sfârșitul exercițiului financiar. Astfel, soldul procesului este pregătit spre sfârșitul ciclului contabil. Acest articol explică, 

     1. Ce este un ciclu contabil

     2. Cum să pregătiți un bilanț al procesului
           - Erori reflectate în bilanțul procesului
           - Erori care nu sunt reflectate în bilanțul procesului

Ce este un ciclu contabil

Înregistrarea informațiilor financiare în conturi este un proces îndelungat, cu mai mulți pași. Când tehnologia nu era la fel de avansată ca în prezent, toți acești pași au fost executați manual. Acum, majoritatea companiilor folosesc software contabil avansat pentru a pregăti înregistrări contabile financiare; prin urmare, acest proces este mai puțin consumator de timp și convenabil. Pașii pentru întocmirea situațiilor financiare sunt după cum urmează.

Obiectivul principal al pregătirii unui bilanț de verificare este de a detecta corectitudinea matematică a balanțelor contabilității. Conform principiului contabilității de bază, toate intrările de debit (DR) trebuie să fie egale cu intrările de credit (CR). Pentru fiecare intrare de debit, există o intrare corespunzătoare creditului.

Active + Cheltuieli = Pasive + Venit + Capital

Conform ecuației contabile de mai sus,

O creștere a unui activ sau a unei cheltuieli este înregistrată ca o intrare de debit, în timp ce o scădere este înregistrată ca intrare în credit.

asemănător,

O creștere a pasivului / venitului / capitalului este înregistrată ca intrare în credit, în timp ce o scădere se înregistrează ca o intrare de debit.

Cum se pregătește un bilanț al procesului

Un sold de probă are o structură simplă în care toate soldurile de debit finale vor fi înregistrate într-o singură coloană, cu toate soldurile de credit încheiate în altul. Aceste solduri finale sunt obținute din conturile individuale ale cărților, cum ar fi vânzările, achizițiile, inventarul, creanțele, creditorii etc. Un sold de probă oferă toate sumele finale într-un singur document dintr-o privire; astfel, este ușor de comparat balanțele. Dacă toate tranzacțiile pentru o perioadă contabilă sunt înregistrate cu exactitate, suma soldurilor debitoare ale soldului de verificare ar trebui să fie egală cu suma soldurilor de credit. Dacă se realizează acest lucru, se poate concluziona că înregistrarea tranzițiilor este corectă din punct de vedere matematic. De asemenea, ajută la dezvăluirea unui număr de erori posibile în caz de apariție și ajută la identificarea intrărilor de jurnal care ar trebui să fie postate pentru a corecta erorile identificate. Astfel, există erori care pot fi identificate prin pregătirea unui echilibru de încercare, în timp ce altele nu sunt reflectate prin balanța procesului.

Erori reflectate în bilanțul procesului

Următoarele erori sunt erori unilaterale și se reflectă în soldul procesului. În astfel de situații, soldul procesului nu va fi echilibrat.

Eroare	Exemplu
Erori ale omisiunii parțiale Numai intrarea în debit sau intrarea în credit este înregistrată în conturi	În plată în numerar pentru inventarul de 1500 USD, intrarea în numerar A / C nu este înregistrată
Erori ale turnării Totalul unui cont este mai mult sau mai puțin înregistrat	Suma totală a cărților de cumpărături este suprascrisă de 450 USD
Erori de transmitere Balanța finală este reportată incorect	Soldul de închidere de 550 $ din registrul de vânzări este reportat ca 500 de dolari

Erori care nu sunt reflectate în bilanțul procesului

Eroare	Exemplu
Eroare a principiului în contabilitate Intrările sunt postate la tipul incorect al contului	O vânzare de 2200 USD este creditată în contul de cheltuieli salariale în loc de contul de vânzare
Erori de omisiune în contabilitate Înregistrările sunt complet omise din conturi	O plată de 3500 dolari către creditori nu este înregistrată în conturi
Eroare la Comisie O intrare este înregistrată în tipul corect de cont, dar contul greșit	Plata cash plătită de 1150 RON către AB Ltd. este înregistrată ca plată în numerar către ABC Ltd.
Eroare la compensare Intrările incorecte în două sau mai multe conturi se anulează reciproc	Contul de active fixe este total incorect și subevaluat pentru 500 USD, iar contul chiriei este, de asemenea, incorect totalat și supraevaluat pentru 500 USD.
Eroare la intrarea originală Suma incorectă este înregistrată în conturile corecte	Încasarea de numerar din creanțe pentru 300 de dolari este înregistrată ca fiind de 3000 USD
Inversarea completă a intrărilor Suma corectă este înregistrată la conturile corecte, dar debitele și creditele au fost inversate	O vânzare în numerar de 750 USD este înregistrată cu contul de vânzări debitat și contul de numerar creditat

Referinţă:

"Ce este deprecierea? | AccountingCoach.“ AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 25 ianuarie 2017. "Tipuri de erori contabile Arhive". Finanțe și contabilitate simplificate. N.p., n.d. Web. 25 ianuarie 2017.

Datorită fotografiei:

"Y2cary3n6mng-daet13-exemplu de încercare-echilibru" de Peter Baskerville (CC BY-SA 2.0) prin Flickr