Cum să pregătiți bilanțul din bilanțul procesului
Share
Este important să știți ce se înțelege prin termenul de bilanț al procesului și bilanț înainte de a afla cum să pregătiți bilanțul din bilanțul de verificare. Astfel, acest articol explică,
1. Ce este un bilanț al procesului?
2. Ce este un Bilanț?
3. Cum să pregătiți bilanțul din bilanțul procesului?
Ce este un Bilanț al Trialului?
Un sold de probă este o declarație care oferă o evidență clară a tuturor soldurilor la un moment dat. Obiectivul principal al pregătirii unui bilanț al procesului este să se asigure că toate intrările din jurnal și balanțele de registru înregistrate sunt matematic exacte. Un sold de probă furnizează toate soldurile finale într-un singur document; toate soldurile de debit sunt înregistrate într-o singură coloană, în timp ce toate soldurile de credit dintr-o altă coloană. Prin urmare, este ușor de utilizat ca instrument de referință.
Un sold de probă constă în principal din 3 coloane. În coloana 1 sunt înregistrate toate descrierile soldurilor individuale (de exemplu: numerar, creanțe, echipamente, împrumut bancar). Coloana 2 este coloana balanțelor de debit, în care sunt înregistrate toate soldurile de debit finale. Coloana 3 este dedicată înregistrării tuturor soldurilor de încheiere a creditului.
de exemplu: numerarul este un activ, astfel încât soldul final va fi debit
Împrumutul bancar este o datorie, astfel încât soldul final va fi creditat
Cum se pregătește un bilanț al procesului
Ce este un Bilanț
Bilanțul, cunoscut și sub denumirea de situație financiară, este una dintre situațiile financiare principale la încheierea exercițiului, întocmite de societăți, împreună cu situația veniturilor (evidența veniturilor și a cheltuielilor de exploatare și a cheltuielilor societății pe o perioadă contabilă) din fluxul de numerar (situație care reflectă modul în care a fost afectat fluxul de numerar ca urmare a modificărilor în active, pasive, venituri și cheltuieli) și situația modificărilor capitalurilor proprii (deplasarea capitalului propriu pe parcursul unei perioade contabile).
Formatul bilanțului
Formatul bilanțului este întocmit în conformitate cu principala formulă contabilă:
Active imobilizate + Active circulante = Capitaluri proprii + Datorii pe termen lung + Datorii curente
Active imobilizate
Investițiile pe termen lung a căror valoare totală nu va fi realizată în cursul anului contabil.
De exemplu. Imobiliare si utilaje, utilaje
Active curente
Activele a căror valoare totală se poate aștepta în mod rezonabil să fie convertită în numerar în cursul anului contabil.
De exemplu. Numerar și echivalente de numerar, creanțe contabile
echitate
Titluri de valoare care reprezintă interesul proprietarului în cadrul companiei
De exemplu. Acțiuni comune, câștiguri reținute
Datorii neperformante
Obligații financiare pe termen lung care nu se maturizează în perioada contabilă
De exemplu. Împrumuturi pe termen lung, obligațiuni de plătit
Datorii curente
Obligații financiare pe termen scurt care trebuie plătite în cursul perioadei contabile
De ex., Conturile plătibile, dobânzile plătite
Atât bilanțul de verificare cât și pregătirea bilanțului sunt părți ale ciclului contabil de mai jos.
Cum să pregătiți bilanțul din bilanțul procesului
Din cele de mai sus reiese că bilanțul de verificare este o declarație intermediară care ajută la întocmirea situațiilor financiare. Odată ce balanța de verificare este pregătită, anumite ajustări, cum ar fi acumularea veniturilor, acumulările de cheltuieli, plățile anticipate și amortizările.
Din cele de mai sus reiese că bilanțul de verificare este o declarație intermediară care ajută la întocmirea situațiilor financiare. Odată ce balanța de verificare este pregătită, se vor efectua și anumite ajustări, cum ar fi acumularea veniturilor, acumularea cheltuielilor, plățile anticipate și amortizarea. Rezultatul bilanțului rezultat este denumit "balanța de verificare ajustată".
Procesul de mai sus este un proces consumator de timp și îndelungat, în care este implicată o cantitate semnificativă de documente. Numărul de tranzacții efectuate de o afacere într-o perioadă contabilă (majoritatea perioadelor contabile este de un an) poate fi masiv. În timp ce toate tranzacțiile sunt înregistrate în reviste ca și când apar, ele sunt clasificate într-un număr de conturi când au fost înregistrate în registre. Bilanțurile finale din conturile de registru se precizează în bilanțul de verificare. Astfel, odată ce balanța de verificare este finalizată, aceasta servește ca un rezumat al tuturor înregistrărilor de informații financiare care sunt gata să fie utilizate în pregătirea declarației finale.
Bilanțul de verificare include soldul final al activelor, datoriilor, capitalurilor proprii, veniturilor și cheltuielilor. Bilanțurile de venituri și cheltuieli vor fi înregistrate în contul de profit și pierdere, în timp ce soldurile activelor, pasivelor și capitalurilor proprii vor fi înregistrate în bilanț.
De exemplu: Dacă soldul de sold la sfârșitul perioadei de încasare este de 2250 USD, aceasta este suma care trebuie inclusă în bilanț ca sumă a creanțelor finale.
Situația veniturilor și cheltuielilor trebuie întocmită înainte de bilanț, deoarece venitul net (total venituri - cheltuieli totale) sau suma pierderilor trebuie să fie înscrise în secțiunea de capitaluri proprii a bilanțului. În bilanț, totalul activelor ar trebui să fie egal cu totalul capitalurilor proprii și pasivelor. Chiar dacă balanța de verificare este echilibrată, aceasta nu garantează faptul că situațiile financiare sunt exacte. Acest lucru se datorează faptului că toate erorile din procesul contabil nu vor fi captate în bilanțul de verificare.
De exemplu: dacă o vânzare în numerar de 500 USD este complet omisă din înregistrări, aceasta nu va cauza o discrepanță în soldul procesului. Cu toate acestea, inventarul este supraevaluat cu 500 $, iar numerarul este subestimat cu 500 $ în această situație.
Lista de referinte:
"Care este diferența dintre un jurnal și o carte? - Întrebări și răspunsuri - AccountingTools. " Contabilitate CPE & Cărți - Contabilitate. N.p., n.d. Web. 26 ianuarie 2017. "Exemplu de bilanț contabil și de întocmire a situației financiare". Instructor de bani. N.p., n.d. Web. 26 ianuarie 2017. "Bilanțul procesului". Investopedia. N.p., 08 aprilie 2015. Web. 26 ianuarie 2017. "Toate avantajele și dezavantajele balanței de probă". Banca de Informații. N.p., 02 octombrie 2016. Web. 26 ianuarie 2017.Datorită fotografiei:
"Restricted Cash" De Zceisab - Activitate proprie (CC BY-SA 4.0) prin Wikimedia Commons
"DWBA Trial Bal" de John M PASSMORE - Contabilitate pentru o viata mai buna isbn 978-1-905886-66-1 (GFDL) prin intermediul Wikimedia Commons
