Diferența dintre fluxul de numerar și situația fluxului de fonduri

Situația fluxurilor de trezorerie arată schimbările în poziția de numerar (intrări și ieșiri) ale unei firme. Este o declarație de reconciliere analitică care explică motivele diferențelor dintre soldurile de numerar deschise și cele de închidere pe o perioadă. Pe de altă parte, Declarație privind fluxul fondurilor este o declarație care arată evoluția poziției financiare sau modificarea capitalului circulant al entității între cele două exerciții financiare.

Poziția financiară a oricărei companii poate fi înțeleasă mai bine cu ajutorul unei declarații privind fluxul de numerar și a unui raport privind fluxul de fonduri, împreună cu declarația privind bilanțul și veniturile. Aceste două afirmații ajută părțile interesate să cunoască sursele și aplicarea de numerar sau de fonduri. Așadar, aruncați o privire asupra articolului dat pentru a înțelege diferența dintre fluxul de numerar și situația fluxului de fonduri.

Conținut: fluxul de numerar prin fluxul de fonduri

Diagramă de comparație

Bazele comparației	Fluxul de numerar	Fluxul fondurilor
Sens	O situație a fluxurilor de numerar este o declarație care prezintă intrările și ieșirile de numerar și echivalente de numerar pe o perioadă.	O situație a fluxurilor de fonduri este o declarație care prezintă schimbările în situația financiară a entității în anii contabili diferiți.
Scopul pregătirii	Pentru a arăta motivele pentru mișcările de numerar la începutul și la sfârșitul perioadei contabile.	Pentru a arăta motivele modificării situației financiare, în raport cu anul precedent și anul contabil curent.
Bază	Baza de calcul a contabilității.	Bazele contabilității de angajamente.
Analiză	Analiza pe termen scurt a planificării numerarului.	Analiza pe termen lung a planificării financiare
dezvăluie	Intrările și ieșirile de numerar	Surse și aplicații ale fondurilor
Soldul de deschidere și de închidere	Conține soldul de deschidere și de închidere a numerarului și a echivalentelor de numerar.	Nu conține soldul de deschidere al numerarului și al echivalentelor de numerar.
O parte din situația financiară	da	Nu

Definiția situației fluxurilor de numerar

O situație a fluxurilor de trezorerie indică intrările și ieșirile de numerar și echivalente de numerar. Numerarul include numerar în numerar și depozite la vedere la bănci, în timp ce echivalentele de numerar sunt investiții foarte lichide, adică pot fi ușor convertite în numerar, cum ar fi titluri de valoare tranzacționabile, titluri de valoare comerciale și titluri de stat pe termen scurt. Aceasta explică modificările în numerar și numerar la bancă la începutul și la sfârșitul perioadei contabile.

Standardul de contabilitate - 3 se referă la situația fluxurilor de trezorerie. Acesta a fost clasificat în trei mari categorii:

Activitati de operare - reprezentând mișcări de bani datorate unor operațiuni obișnuite de afaceri, cum ar fi cumpărarea, vânzarea, producția etc. a bunurilor.
Activități de investiții - reprezentând mișcarea de numerar datorată cumpărării sau vânzării de active sau orice alte activități de investiții ale întreprinderii.
Activități financiare - conturile pentru fondurile strânse prin emiterea de acțiuni sau obligațiuni, împrumuturi pe termen lung etc. și utilizate pentru răscumpărarea acțiunilor sau debitorilor și plata dividendelor etc..

Există două metode de pregătire a unei Declarații privind fluxul de numerar, acestea fiind:

Metoda directă
Metoda indirectă

Definiția declarației privind fluxul fondurilor

Fondurile se referă la capitalul circulant al societății, astfel încât declarația fluxurilor de fonduri este o declarație care studiază schimbările în capitalul circulant al activității între doi ani contabili. Afișează adăugirile în capitalul circulant prin diverse surse, cum ar fi emiterea de acțiuni, debite sau împrumuturi etc. și reducerea acestuia prin diferite aplicații cum ar fi răscumpărarea de acțiuni sau obligațiuni, rambursarea împrumuturilor, achiziționarea de mijloace fixe etc..

Fluxul de cont al fondurilor explică motivele modificării capitalului circulant al activității între două date ale bilanțului prin diverse active imobilizate și datorii neconducătoare, care sunt responsabile pentru majorarea sau scăderea capitalului circulant. O situație a fluxurilor de fonduri afișează situația financiară a unei organizații, care asigură compararea și analiza ușoară între două perioade contabile. Este utilă în înțelegerea variabilității activelor, pasivelor și capitalurilor proprii ale companiei.

Diferențe cheie între fluxul de numerar și declarația privind fluxul fondurilor

O declarație care arată modificările soldului de numerar și bancar între datele de deschidere și de închidere este cunoscută ca o situație a fluxurilor de trezorerie, în timp ce o declarație care arată variațiile situației financiare dintre cele două exerciții financiare este cunoscută ca o situație a fluxului de fonduri.
Fluxul de trezorerie analizează eficiența generatoare de numerar a entității. În schimb, declarația privind fluxul fondurilor analizează eficiența firmei în utilizarea capitalului circulant.
Fluxul de trezorerie face parte din situația financiară. Spre deosebire de situația fluxurilor de fonduri care nu face parte din situația financiară
Fluxul de trezorerie este util pentru o analiză financiară pe termen scurt a planificării numerarului, în timp ce declarația privind fluxul de fonduri este utilă pentru o analiză pe termen lung a planificării financiare.
Situația fluxurilor de trezorerie conține soldurile de deschidere și de închidere a numerarului și echivalentelor de numerar. Dimpotrivă, situația fluxurilor de fonduri nu conține soldurile de deschidere și de închidere a numerarului și a echivalentelor de numerar.
Fluxul de numerar utilizează baza de numerar a contabilității. Dimpotrivă, declarația Flow Flow utilizează baza contabilă de angajamente.
Fluxul de numerar afișează intrările și ieșirile de numerar, dar situația fluxurilor de fonduri arată sursele și aplicarea fondurilor.

Concluzie

Există atât de multe diferențe între fluxul de numerar și fluxul de fonduri, fiecare fiind esențial pentru susținerea firmei. Acestea sunt utile în analizarea poziției de numerar și de fonduri în afaceri. Ambele au permis utilizatorilor situațiilor financiare să proiecteze diferite planuri și politici, lichidități și solvabilitate ale companiei.

Finanţa