În timp ce o LLC și o corporație C sunt atât structuri de afaceri care oferă protecție împotriva răspunderii proprietarilor unei companii, acestea diferă în mai multe moduri importante. C corporații constituie majoritatea marilor corporații din S.U.A. și reprezintă baza pentru unele companii mai mici. Ele sunt formate prin depunere pentru încorporare la nivel de stat. Pentru a deveni o corporație C, afacerea trebuie să aibă o conducere și un consiliu de administrație și trebuie să depună anual toate documentele necesare. Întreprinderile sunt impozitate de două ori în corpurile C, o dată pentru veniturile companiilor și apoi din nou când venitul trece prin membrii societății C (adică acționari).
A Societate cu răspundere limitată, sau LLC, combină avantajele proprietății unice și parteneriatele. Este ușor să se formeze un SRL și există avantaje fiscale pentru a face acest lucru (impozitarea unică la nivel individual). LLC-urile oferă, de asemenea, protecție împotriva răspunderii limitate care este adesea superioară protecției pentru corporații, deoarece este mai greu să "străpungă vălul" și să atribuiți proprietatea personală cu cea a unei LLC. O societate cu răspundere limitată nu este o corporație: este considerată o entitate de afaceri neconstituită.
C Corporation | LLC | |
---|---|---|
Potrivit pentru | Întreprinderi mijlocii și mari cu mulți acționari (inclusiv investitori instituționali) | Afaceri mai mici cu puțini acționari |
impunere | Dubla impunere - Veniturile companiei sunt impozitate la cota impozitului pe profit (aproximativ 34%); acționarii plătesc și impozitul pe dividende sau profit distribuit (aproximativ 20%). | Impozitarea unică - Profitul sau pierderea sunt transmise direct membrilor (partea de sus 39,6%). Poate alege să fie impozitat ca o corporație. |
Nivel managerial | Ofițeri, consiliul de administrație | Numai membrii și membrii conducători ai companiei |
Proprietate | Acționarii sunt proprietari. | Membrii |
Entitate legală | Entitate separată de la acționari (proprietari), care nu pot fi trași la răspundere în mod normal pentru nicio obligație fiscală | Entitate distinctă de la parteneri, dar membrii pot fi considerați răspunzători pentru obligațiile non-fiscale |
Alegerea structurii de impozitare acordată | Nu. Profiturile unei corporații C sunt impozitate la rata impozitului pe profit. | Da, este un singur membru LLC - SMLLC sau parteneriat pentru mai mulți membri în mod implicit, și S sau C Corporation (prin alegeri) |
Lucrări și înregistrări | Sunt necesare întâlniri formale ale consiliilor și ale acționarilor și minute. Rapoartele anuale de stat trebuie de asemenea depuse. | Nu sunt necesare prea multe documente. Rapoartele anuale de stat trebuie să fie depuse cu taxa corespunzătoare; pot fi trimise prin poștă, dar majoritatea statelor permit sau solicită depunerea online |
Reuniunea acționarilor | Sunt necesari acționari și consilieri de conducere. | Nu este necesar, ci ar trebui să fi înregistrat activități și / sau consilii consultative |
Răspundere limitată | da | da |
Continuitatea vieții | Termen nelimitat | Termen nelimitat |
În mod obișnuit, formarea unei LLC necesită numai depunerea de stat (de obicei către biroul secretarului de stat) și în multe state poate fi finalizată online. Persoanele fizice pot forma LLC, cu numărul legal, maxim de membri într-unul diferit de stat. Depunerea de stat constă în informații precum:
În funcție de orașul în care operează LLC, poate fi necesară și depunerea la oraș. Un cod fiscal federal (denumit și numar de identificare al angajatorului) este de asemenea necesar pentru un SRL care are angajați.
O societate C este o corporație care alege să fie impozitată în conformitate cu subcapitolul C din capitolul 1 din Codul de venituri intern al IRS. În mod obișnuit, formarea necesită depunerea unui dosar de stat, obținerea unei legi fiscale federale și alegerea conducerii (un președinte, trezorier și secretar ca număr minim de birouri, cu cel puțin 2 persoane care le ocupă). Depunerea de stat constă de obicei din următoarele:
Firmele C primesc un certificat de înmatriculare la finalizarea depunerii lor. Aceștia sunt obligați să păstreze în timp util documente specifice și să prezinte rapoarte specifice. Această păstrare a înregistrărilor permite unei corporații C să utilizeze avantaje fiscale și să aplice pentru alții, dar face și mai ușor realizarea "piercingului voalului corporativ", deoarece înregistrările sunt publice. O LLC este mai greu de străpuns pentru că are mult mai puține cerințe pentru documentare și depunere, păstrând aceste informații din ochii publicului. Atâta timp cât membrii LLC nu comanjează fonduri, probabilitatea ca protecția lor limitată să fie eliminată este aproape zero.
În timp ce angajații Medicare și impozitele FICA, precum și impozitele de stat, nu sunt afectate de structura corporativă a unei companii, tratamentele federale privind impozitul pe venit pot fi diferite pentru societățile cu răspundere limitată și societățile C. Rata impozitului pe profit este de obicei mai mică decât rata impozitului pe venit. Cu toate acestea, în cazul societăților C, există o dublă impunere deoarece (1) societatea este impozitată pe profit și (2) aceste profituri sunt impozitate din nou atunci când sunt distribuite acționarilor (proprietarilor), atunci când proprietarii sunt impozitați pe dividende. O societate C este considerată o entitate separată de proprietarii săi (acționari), astfel dubla impunere.
În timp ce o societate C nu are nicio alegere în ceea ce privește tratamentul federal asupra impozitului pe venit, o societate comercială care nu este o societate și nu este considerată o entitate separată de proprietarii acesteia poate alege să fie impozitată fie ca societate S, fie ca societate C.
Dacă o persoană fizică sau juridică alege să fie impozitată ca societate S (a se vedea C Corporation vs S Corporation), LLC poate ocoli dubla impunere prin raportarea întregului său venit la declarațiile de impozit pe venit ale membrilor săi. Acest lucru se face de obicei proporțional cu proprietatea fiecărui membru al LLC, dar poate fi structurat diferit în contractul de exploatare. Nu numai că acest lucru permite ocolirea dublei impuneri, ci și faptul că pierderile suferite de societate pot fi raportate la declarația de impozit pe venit a acționarilor, reducând astfel obligația fiscală. Societatile C au pierderi viitoare pentru a le compensa impotriva profiturilor viitoare ale companiei.
Cu toate acestea, un SRL va plăti adesea mai mult în impozite, deoarece venitul trans ferat este tratat ca venit personal, în timp ce într-o societate S, transferul este tratat ca dividende. De exemplu, la un venit anual de 100.000 de dolari, un singur deținător al unei societăți de asigurări sociale ar putea plăti 15.000 de dolari în impozite de securitate socială, în timp ce în cadrul unei societăți S ar putea plăti mult mai puțin de jumătate din această sumă.
Firmele C câștigă o rată de impozitare favorabilă din reinvestirea profiturilor în corporație. Această măsură reduce în mod semnificativ sarcinile fiscale pentru societățile C, deoarece acestea pot utiliza profiturile din orice sursă de venituri corporativă ca și credite de reinvestire împotriva impozitării. Acest lucru permite companiilor să utilizeze profiturile offshore în temeiul legilor privind repatrierea pentru a reduce în cele din urmă impozitele lor din SUA cu impozite de 70% -90% sau mai mult.
Pentru societățile C, raportarea fiscală se face pe formularul 1120 pentru venituri, salariile sunt plasate pe formularul W-2, iar repartizarea profitului se face pe formularul 1099-DIV. Pentru societățile cu răspundere limitată, membrii raportează veniturile privind impozitul pe venitul personal al acestora, Formularul 1040, Planul C sau Formularul 1065 și Planul K-1, pentru distribuirea profitului. Societățile cu răspundere limitată pot, de asemenea, să opteze pentru a fi impozitate ca o corporație C sau S. Pentru corporațiile S, acționarii raportează veniturile pe formularul 1120S, salariile pe formularul W-2 și repartizarea profitului pe planul K-1.
Analiștii de afaceri au indicat că o societate cu răspundere limitată, impozitată ca societate S, oferă cea mai mare gamă de beneficii pentru proprietari individuali și întreprinderi mici, combinând simplitatea în crearea, gestionarea și raportarea, cu o impozitare unică și o protecție puternică cu răspundere limitată.[1]
Unele state, cum ar fi California, New York și Texas, plătesc acum o taxă de "franciză" sau "marjă" pentru LLC-uri. Suma care trebuie plătită (trimestrial sau anual, ca și în cazul programelor fiscale) se poate baza pe venituri, profituri, valoarea capitalului investit, numărul de proprietari sau o combinație a acestora, deși se folosește, de asemenea, o taxă fixă, de exemplu Delaware .
Atât LLC-urile, cât și corporațiile C trebuie să prezinte rapoarte anuale cu statul în care sunt încorporate, dar modul în care sunt gestionate și operate în mod individual diferă.
Societățile C sunt administrate de un consiliu de administrație ales de acționari. Operațiunile zilnice sunt gestionate de ofițeri numiți de directori.
LLC-urile pot fi gestionate de membri sau pot avea o echipă de manageri. Această flexibilitate este similară unui parteneriat și permite LLC-urilor să definească îndatoririle de management în acordul lor de funcționare, cu un consiliu de administratori opțional.
LLC oferă, de obicei, o mai mare flexibilitate în operațiuni, deoarece nu sunt necesare reuniuni formale ale acționarilor și ale consiliilor Societățile C solicită organizarea de acționari formali și reuniuni de consiliu, precum și procesul-verbal al acestor ședințe, documentate și depuse.
Deoarece corporațiile C reprezintă structura de afaceri predominantă pentru companiile mari și care caută IPO, ele sunt bine înțelese de investitori. LLC-urile, pe de altă parte, sunt adesea văzute de investitori ca fiind "confuze", deoarece gestionarea și structura sunt rareori definite clar și sunt percepute ca fiind "necontrolate". De exemplu, un SRL nu are obligația de a avea un consiliu de administrație, ceea ce îl face adecvat pentru antreprenorii care doresc să înceapă rapid și pentru a evita "conducerea scaunului din spate", dar pentru investitori, acesta este factorul cheie numit "supraveghere. "
O variantă comună a LLC este Societate cu răspundere limitată profesională (PLLC, PLC, PL) compusă din profesioniști licențiați, organizați pentru a furniza un serviciu. PLLC-urile obișnuite sunt compuse din medici, avocați, arhitecți, contabili și ingineri, deși orice grup de profesioniști licențiați poate forma unul. În PLCC, limitele privind costurile de malpraxis prezente în LLC-uri sunt eliminate. Unele state, cum ar fi Texas și California, permit numai profesioniștilor să utilizeze structura PLLC în loc de LLC obișnuit.
A Seria LLC permite unei LLC să agregeze proprietăți (active), ci ca entități separate legate de un grup de proprietate. Acest lucru este cel mai adesea folosit pentru a proteja individual proprietățile imobiliare, astfel încât fiecare să stea singur cu protecție LLC. De exemplu, Acme Trust cumpără 4 complexe de apartamente și le protejează pe toate în cadrul unei serii LLC în care fiecare clădire este o LLC separată, însă cele patru au proprietatea comună.
L3C, sau societate cu răspundere limitată cu profit redus, care este un hibrid nonprofit / profit, este recunoscută în unele state, cum ar fi Rhode Island și Utah, dar nu este recunoscută în toate (de exemplu, Carolina de Nord). Această societate este o întreprindere socială profitabilă (entitate comercială) care are un scop declarat de concentrare și maximizare a impactului social în loc de profit. Această structură oferă protecție CLL în cadrul unei structuri nonprofit și poate profita de oportunitățile de finanțare private și publice, cum ar fi granturi și programe de investiții. Pentru mai multe informații despre L3C, consultați acest 2010 CNN Money articol.