C Corporation vs. LLC

În timp ce o LLC și o corporație C sunt atât structuri de afaceri care oferă protecție împotriva răspunderii proprietarilor unei companii, acestea diferă în mai multe moduri importante. C corporații constituie majoritatea marilor corporații din S.U.A. și reprezintă baza pentru unele companii mai mici. Ele sunt formate prin depunere pentru încorporare la nivel de stat. Pentru a deveni o corporație C, afacerea trebuie să aibă o conducere și un consiliu de administrație și trebuie să depună anual toate documentele necesare. Întreprinderile sunt impozitate de două ori în corpurile C, o dată pentru veniturile companiilor și apoi din nou când venitul trece prin membrii societății C (adică acționari).

A Societate cu răspundere limitată, sau LLC, combină avantajele proprietății unice și parteneriatele. Este ușor să se formeze un SRL și există avantaje fiscale pentru a face acest lucru (impozitarea unică la nivel individual). LLC-urile oferă, de asemenea, protecție împotriva răspunderii limitate care este adesea superioară protecției pentru corporații, deoarece este mai greu să "străpungă vălul" și să atribuiți proprietatea personală cu cea a unei LLC. O societate cu răspundere limitată nu este o corporație: este considerată o entitate de afaceri neconstituită.

Diagramă de comparație

C Corporation versus LLC

C Corporation	LLC

Potrivit pentru	Întreprinderi mijlocii și mari cu mulți acționari (inclusiv investitori instituționali)	Afaceri mai mici cu puțini acționari
impunere	Dubla impunere - Veniturile companiei sunt impozitate la cota impozitului pe profit (aproximativ 34%); acționarii plătesc și impozitul pe dividende sau profit distribuit (aproximativ 20%).	Impozitarea unică - Profitul sau pierderea sunt transmise direct membrilor (partea de sus 39,6%). Poate alege să fie impozitat ca o corporație.
Nivel managerial	Ofițeri, consiliul de administrație	Numai membrii și membrii conducători ai companiei
Proprietate	Acționarii sunt proprietari.	Membrii
Entitate legală	Entitate separată de la acționari (proprietari), care nu pot fi trași la răspundere în mod normal pentru nicio obligație fiscală	Entitate distinctă de la parteneri, dar membrii pot fi considerați răspunzători pentru obligațiile non-fiscale
Alegerea structurii de impozitare acordată	Nu. Profiturile unei corporații C sunt impozitate la rata impozitului pe profit.	Da, este un singur membru LLC - SMLLC sau parteneriat pentru mai mulți membri în mod implicit, și S sau C Corporation (prin alegeri)
Lucrări și înregistrări	Sunt necesare întâlniri formale ale consiliilor și ale acționarilor și minute. Rapoartele anuale de stat trebuie de asemenea depuse.	Nu sunt necesare prea multe documente. Rapoartele anuale de stat trebuie să fie depuse cu taxa corespunzătoare; pot fi trimise prin poștă, dar majoritatea statelor permit sau solicită depunerea online
Reuniunea acționarilor	Sunt necesari acționari și consilieri de conducere.	Nu este necesar, ci ar trebui să fi înregistrat activități și / sau consilii consultative
Răspundere limitată	da	da
Continuitatea vieții	Termen nelimitat	Termen nelimitat

Conținut: C Corporation vs LLC

1 Diferențe în formare
- 1.1 Cum se formează un SRL
- 1.2 Cum se formează o corporație C
2 Diferențe în impozitare
- 2.1 Raportarea fiscală pentru SRL și C-Corp
3 Diferențe în management și operare
4 Alte tipuri de SRL
5 Referințe

Diferențe în formare

Cum se formează un SRL

În mod obișnuit, formarea unei LLC necesită numai depunerea de stat (de obicei către biroul secretarului de stat) și în multe state poate fi finalizată online. Persoanele fizice pot forma LLC, cu numărul legal, maxim de membri într-unul diferit de stat. Depunerea de stat constă în informații precum:

Membrii: Toate LLC-urile trebuie să aibă cel puțin un membru. Membrii LLC sunt proprietarii LLC, la fel cum acționarii sunt proprietarii unei corporații sau partenerii unui parteneriat. Ca și acționarii, obligația unui membru de a rambursa obligațiile LLC este limitată la aportul său de capital. Membrii pot fi persoane fizice, corporații, parteneriate sau alte SRL.

Calitatea de membru: Interesul de proprietate al unui membru în LLC se numește interes de membru. Interesele de membru sunt adesea împărțite în unități standardizate care, la rândul lor, sunt adesea numite acțiuni. Cu excepția cazului în care se prevede altfel în contractul de exploatare, dreptul unui membru de a controla sau de a gestiona LLC este proporțional cu interesul de membru.

Administrator: LLC-urile sunt, în mod implicit, gestionate de membrii lor proporțional cu interesele lor de membru. Numeroase acorduri de exploatare ale LLC prevăd totuși un administrator sau un consiliu de administrație care să conducă operațiunile zilnice ale societății cu răspundere limitată. Administratorii sunt aleși sau desemnați de membri și pot fi, de asemenea, eliminați de membri. Un membru poate fi, de asemenea, un manager, adesea numit membru de conducere (similar cu partenerul de conducere al unui parteneriat).

Articole de organizare: Toate societățile cu răspundere limitată trebuie să depună mărturie despre existența lor cu secretarul de stat (sau cu un oficiu guvernamental) al statului în care ele aleg să fie organizate. Articolele de organizare servesc acestui scop și sunt versiunea LLC a actelor constitutive ale societății. Deși informațiile specifice care trebuie să fie incluse în articolele de organizare diferă de stat, toate societățile comerciale cu răspundere limitată trebuie să divulge numele companiei (care trebuie să respecte normele stabilite de statul de organizare), să numească un agent statutar și să-și dezvăluie scopul comercial valabil. Taxele asociate cu depunerea articolelor de organizare diferă de asemenea și de stat.

Acord de exploatare: Acordul de funcționare al unui SRL este documentul cel mai important pentru succesul său deoarece determină, definește și repartizează drepturile membrilor. Deoarece diferitele statute ale LLC oferă atât de multă flexibilitate (vezi discuțiile de mai jos), iar normele legale implicite nu se potrivesc nevoilor LLC, acordurile de operare trebuie elaborate cu atenție și cu multă discuție și acord între potențialii membri.

În funcție de orașul în care operează LLC, poate fi necesară și depunerea la oraș. Un cod fiscal federal (denumit și numar de identificare al angajatorului) este de asemenea necesar pentru un SRL care are angajați.

Cum se formează o corporație C

O societate C este o corporație care alege să fie impozitată în conformitate cu subcapitolul C din capitolul 1 din Codul de venituri intern al IRS. În mod obișnuit, formarea necesită depunerea unui dosar de stat, obținerea unei legi fiscale federale și alegerea conducerii (un președinte, trezorier și secretar ca număr minim de birouri, cu cel puțin 2 persoane care le ocupă). Depunerea de stat constă de obicei din următoarele:

Actul Constitutiv
Statutul companiei
Consimtamantul scris al consortiului
Rezoluții ale primei ședințe a consiliului de administrație

Firmele C primesc un certificat de înmatriculare la finalizarea depunerii lor. Aceștia sunt obligați să păstreze în timp util documente specifice și să prezinte rapoarte specifice. Această păstrare a înregistrărilor permite unei corporații C să utilizeze avantaje fiscale și să aplice pentru alții, dar face și mai ușor realizarea "piercingului voalului corporativ", deoarece înregistrările sunt publice. O LLC este mai greu de străpuns pentru că are mult mai puține cerințe pentru documentare și depunere, păstrând aceste informații din ochii publicului. Atâta timp cât membrii LLC nu comanjează fonduri, probabilitatea ca protecția lor limitată să fie eliminată este aproape zero.

Diferențe în impozitare

În timp ce angajații Medicare și impozitele FICA, precum și impozitele de stat, nu sunt afectate de structura corporativă a unei companii, tratamentele federale privind impozitul pe venit pot fi diferite pentru societățile cu răspundere limitată și societățile C. Rata impozitului pe profit este de obicei mai mică decât rata impozitului pe venit. Cu toate acestea, în cazul societăților C, există o dublă impunere deoarece (1) societatea este impozitată pe profit și (2) aceste profituri sunt impozitate din nou atunci când sunt distribuite acționarilor (proprietarilor), atunci când proprietarii sunt impozitați pe dividende. O societate C este considerată o entitate separată de proprietarii săi (acționari), astfel dubla impunere.

În timp ce o societate C nu are nicio alegere în ceea ce privește tratamentul federal asupra impozitului pe venit, o societate comercială care nu este o societate și nu este considerată o entitate separată de proprietarii acesteia poate alege să fie impozitată fie ca societate S, fie ca societate C.

Dacă o persoană fizică sau juridică alege să fie impozitată ca societate S (a se vedea C Corporation vs S Corporation), LLC poate ocoli dubla impunere prin raportarea întregului său venit la declarațiile de impozit pe venit ale membrilor săi. Acest lucru se face de obicei proporțional cu proprietatea fiecărui membru al LLC, dar poate fi structurat diferit în contractul de exploatare. Nu numai că acest lucru permite ocolirea dublei impuneri, ci și faptul că pierderile suferite de societate pot fi raportate la declarația de impozit pe venit a acționarilor, reducând astfel obligația fiscală. Societatile C au pierderi viitoare pentru a le compensa impotriva profiturilor viitoare ale companiei.

Cu toate acestea, un SRL va plăti adesea mai mult în impozite, deoarece venitul trans ferat este tratat ca venit personal, în timp ce într-o societate S, transferul este tratat ca dividende. De exemplu, la un venit anual de 100.000 de dolari, un singur deținător al unei societăți de asigurări sociale ar putea plăti 15.000 de dolari în impozite de securitate socială, în timp ce în cadrul unei societăți S ar putea plăti mult mai puțin de jumătate din această sumă.

Firmele C câștigă o rată de impozitare favorabilă din reinvestirea profiturilor în corporație. Această măsură reduce în mod semnificativ sarcinile fiscale pentru societățile C, deoarece acestea pot utiliza profiturile din orice sursă de venituri corporativă ca și credite de reinvestire împotriva impozitării. Acest lucru permite companiilor să utilizeze profiturile offshore în temeiul legilor privind repatrierea pentru a reduce în cele din urmă impozitele lor din SUA cu impozite de 70% -90% sau mai mult.

Raportarea fiscală pentru LLC și C-Corps

Pentru societățile C, raportarea fiscală se face pe formularul 1120 pentru venituri, salariile sunt plasate pe formularul W-2, iar repartizarea profitului se face pe formularul 1099-DIV. Pentru societățile cu răspundere limitată, membrii raportează veniturile privind impozitul pe venitul personal al acestora, Formularul 1040, Planul C sau Formularul 1065 și Planul K-1, pentru distribuirea profitului. Societățile cu răspundere limitată pot, de asemenea, să opteze pentru a fi impozitate ca o corporație C sau S. Pentru corporațiile S, acționarii raportează veniturile pe formularul 1120S, salariile pe formularul W-2 și repartizarea profitului pe planul K-1.

Analiștii de afaceri au indicat că o societate cu răspundere limitată, impozitată ca societate S, oferă cea mai mare gamă de beneficii pentru proprietari individuali și întreprinderi mici, combinând simplitatea în crearea, gestionarea și raportarea, cu o impozitare unică și o protecție puternică cu răspundere limitată.^[1]

Unele state, cum ar fi California, New York și Texas, plătesc acum o taxă de "franciză" sau "marjă" pentru LLC-uri. Suma care trebuie plătită (trimestrial sau anual, ca și în cazul programelor fiscale) se poate baza pe venituri, profituri, valoarea capitalului investit, numărul de proprietari sau o combinație a acestora, deși se folosește, de asemenea, o taxă fixă, de exemplu Delaware .

Diferențe în management și funcționare

Atât LLC-urile, cât și corporațiile C trebuie să prezinte rapoarte anuale cu statul în care sunt încorporate, dar modul în care sunt gestionate și operate în mod individual diferă.

Societățile C sunt administrate de un consiliu de administrație ales de acționari. Operațiunile zilnice sunt gestionate de ofițeri numiți de directori.

LLC-urile pot fi gestionate de membri sau pot avea o echipă de manageri. Această flexibilitate este similară unui parteneriat și permite LLC-urilor să definească îndatoririle de management în acordul lor de funcționare, cu un consiliu de administratori opțional.

LLC oferă, de obicei, o mai mare flexibilitate în operațiuni, deoarece nu sunt necesare reuniuni formale ale acționarilor și ale consiliilor Societățile C solicită organizarea de acționari formali și reuniuni de consiliu, precum și procesul-verbal al acestor ședințe, documentate și depuse.

Deoarece corporațiile C reprezintă structura de afaceri predominantă pentru companiile mari și care caută IPO, ele sunt bine înțelese de investitori. LLC-urile, pe de altă parte, sunt adesea văzute de investitori ca fiind "confuze", deoarece gestionarea și structura sunt rareori definite clar și sunt percepute ca fiind "necontrolate". De exemplu, un SRL nu are obligația de a avea un consiliu de administrație, ceea ce îl face adecvat pentru antreprenorii care doresc să înceapă rapid și pentru a evita "conducerea scaunului din spate", dar pentru investitori, acesta este factorul cheie numit "supraveghere. "

Alte tipuri de SRL

O variantă comună a LLC este Societate cu răspundere limitată profesională (PLLC, PLC, PL) compusă din profesioniști licențiați, organizați pentru a furniza un serviciu. PLLC-urile obișnuite sunt compuse din medici, avocați, arhitecți, contabili și ingineri, deși orice grup de profesioniști licențiați poate forma unul. În PLCC, limitele privind costurile de malpraxis prezente în LLC-uri sunt eliminate. Unele state, cum ar fi Texas și California, permit numai profesioniștilor să utilizeze structura PLLC în loc de LLC obișnuit.

A Seria LLC permite unei LLC să agregeze proprietăți (active), ci ca entități separate legate de un grup de proprietate. Acest lucru este cel mai adesea folosit pentru a proteja individual proprietățile imobiliare, astfel încât fiecare să stea singur cu protecție LLC. De exemplu, Acme Trust cumpără 4 complexe de apartamente și le protejează pe toate în cadrul unei serii LLC în care fiecare clădire este o LLC separată, însă cele patru au proprietatea comună.

L3C, sau societate cu răspundere limitată cu profit redus, care este un hibrid nonprofit / profit, este recunoscută în unele state, cum ar fi Rhode Island și Utah, dar nu este recunoscută în toate (de exemplu, Carolina de Nord). Această societate este o întreprindere socială profitabilă (entitate comercială) care are un scop declarat de concentrare și maximizare a impactului social în loc de profit. Această structură oferă protecție CLL în cadrul unei structuri nonprofit și poate profita de oportunitățile de finanțare private și publice, cum ar fi granturi și programe de investiții. Pentru mai multe informații despre L3C, consultați acest 2010 CNN Money articol.

Referințe

Wikipedia: Compania C
Wikipedia: Societate cu răspundere limitată

legal