C Corporation vs. S Corporation

O societate S este diferită de o societate regulată (sau C) numai prin faptul că alege să fie impozitată în conformitate cu subcapitolul S din capitolul 1 din Codul de venituri intern al IRS. Congresul a creat subcapitolul S în codul fiscal din 1958 pentru a promova antreprenoriatul și întreprinderile mici. S corporațiile combină beneficiile parteneriatelor (impozitarea unică) cu răspunderea limitată oferită de corporații. C, pe de altă parte, permit o mai mare flexibilitate în numărul și tipul de acționari, precum și în diferite clase de acțiuni.

Diagramă de comparație

C Corporation comparativ cu schema de comparare S Corporation

C Corporation	S Corporation
Potrivit pentru	Întreprinderi mijlocii și mari cu mulți acționari (inclusiv investitori instituționali)	Întreprinderi mici cu mai puțin de 100 de acționari, compusă din cetățeni americani și / sau străini rezidenți în scopuri de impozit pe venit.
impunere	Dubla impunere - Veniturile companiei sunt impozitate la cota impozitului pe profit (aproximativ 34%); acționarii plătesc și impozitul pe dividende sau profit distribuit (aproximativ 20%).	Impozitarea unică (profitul sau pierderea sunt transmise direct acționarilor)
Nivel managerial	Ofițeri, consiliul de administrație	Ofițeri, consiliul de administrație al companiei
Proprietate	Acționarii sunt proprietari.	Acționarii sunt proprietari ai unui S-Corp.
Entitate legală	Entitate separată de la acționari (proprietari), care nu pot fi trași la răspundere în mod normal pentru nicio obligație fiscală	Entitate separată de la acționari (proprietari), care nu pot fi trași la răspundere în mod normal pentru nicio obligație fiscală
Alegerea structurii de impozitare acordată	Nu. Profiturile unei corporații C sunt impozitate la rata impozitului pe profit.	Nu. Societatea S alege să fie impozitată în conformitate cu subcapitolul S al IRC.
Lucrări și înregistrări	Sunt necesare întâlniri formale ale consiliilor și ale acționarilor și minute. Rapoartele anuale de stat trebuie de asemenea depuse.	Sunt necesare întâlniri formale ale consiliilor și ale acționarilor și minute. Rapoartele anuale de stat trebuie, de asemenea, să fie depuse cu taxa corespunzătoare; pot fi trimise prin poștă, dar majoritatea statelor permit sau solicită depunerea online
Reuniunea acționarilor	Sunt necesari acționari și consilieri de conducere.	Sunt necesari acționari și consilieri de conducere
Răspundere limitată	da	da
Continuitatea vieții	Termen nelimitat	Termen nelimitat

Cuprins: C Corporation vs S Corporation

• 1 Calificare pentru statutul societății S
• Formarea 2
• 3 Impozitarea unei corporații C față de corpul S
  • 3.1 Diferențe în raportarea fiscală
• 4 Referințe

Calificare pentru statutul societății S

Pentru ca alegerea să fie tratată ca o societate S, trebuie îndeplinite următoarele cerințe:

• Trebuie să fie o entitate eligibilă (o societate națională sau o societate cu răspundere limitată).
• Trebuie să aibă o singură clasă de acțiuni. (Vedeți Stocul stocului vs. stocul preferat)
• Nu trebuie să aibă mai mult de 100 de acționari.
  • Soții sunt tratate automat ca un singur acționar. Familiile, definite ca indivizi proveniți dintr-un strămoș comun, precum și soții și foștii soți ai strămoșului comun sau oricine au coborât în ​​mod direct de la acea persoană, sunt considerați un acționar unic, atâta timp cât un membru al familiei alege acest tratament.
  • Acționarii trebuie să fie cetățeni sau rezidenți ai S.U.A. și trebuie să fie entități fizice (o persoană), astfel încât acționarii corporativi și parteneriatele trebuie excluși. Cu toate acestea, anumitor societăți scutite de impozit, în special 501 (c) (3) corporații, li se permite să fie acționari.
• Profiturile și pierderile trebuie alocate acționarilor proporțional cu interesul fiecăruia în afaceri.

Dacă o societate care a ales să fie tratată ca societate S încetează să îndeplinească cerințele (de exemplu, dacă, ca urmare a transferurilor de acțiuni, numărul de acționari depășește 100 sau un acționar neeligibil, cum ar fi un străin nerezident dobândește o acțiune); societatea își va pierde statutul de corporație S și va reveni la o companie normală C.

Formare

Pentru ambele corporații S și C, formarea necesită în mod obișnuit o depunere de stat, obținerea unui Cod federal de identificare fiscală și a unei alegeri S. Depunerea de stat constă de obicei din:

• Actul Constitutiv
• Actul de afaceri
• Consimtamantul scris al consortiului
• Rezoluții ale primei ședințe a Consiliului de Administrație

Dacă o societate îndeplinește cerințele statutului societății S și dorește să fie impozitată în conformitate cu subcapitolul S, acționarii săi pot depune formularul 2553: "Alegerea de către o corporație de mici întreprinderi" la Serviciul de venituri interne (IRS). Formularul 2553 trebuie să fie semnat de toți acționarii corporației. În cazul în care un acționar are reședința într-un stat de proprietate comunitară, soția acționarului trebuie, în general, să semneze și 2553.

Alegerile pentru societatea S trebuie să se facă de obicei până în a cincisprezecea zi a celei de-a treia luni a anului fiscal pentru care se dorește ca alegeri să fie efective sau în orice moment al anului imediat precedent anului fiscal. Unele state, cum ar fi New York și New Jersey, necesită o alegere separată la nivel de stat S pentru ca corporația să fie tratată, în scopuri fiscale de stat, ca societate S.

Impozitarea unei corporații C față de corpul S

În timp ce angajații Medicare și impozitele FICA, precum și impozitele de stat nu sunt afectate de structura corporativă a unei companii, tratamentele federale privind impozitul pe venit sunt diferite pentru corporațiile C și S. Rata impozitului pe profit este de obicei mai mică decât rata impozitului pe venit. Cu toate acestea, în cazul societăților C, există o dublă impunere deoarece (a.) Societatea este impozitată pe profit și (b) atunci când aceste profituri sunt distribuite acționarilor (proprietarilor), proprietarii sunt impozitați pe aceste dividende.

Corporațiile S pot ocoli această dublă impozitare prin raportarea întregului venit al veniturilor din impozitul pe venit ale acționarilor. Acest lucru se face în mod proporțional cu dreptul de proprietate al fiecărui acționar în companie. Nu numai că acest lucru permite ocolirea dublei impuneri, ci și faptul că pierderile suferite de societate pot fi raportate la întoarcerea impozitului pe profit al acționarilor, reducând astfel obligația fiscală. Companiile C își duc pierderile înainte pentru a le compensa împotriva profiturilor viitoare ale companiei.

Diferențe în raportarea fiscală

Pentru corporațiile S, acționarii raportează veniturile pe formularul 1120S, salariile pe formularul W-2 și distribuția profitului pe lista K-1. Pentru o societate C, raportarea fiscală se face pe formularul 1120 pentru venituri, salariile pe formularul W-2 și distribuirea profitului pe formularul 1099-DIV.

Referințe

• S-Corp membru - Asociația S Corporation
• Wikipedia: Societatea S
• Tipuri de afaceri - LegalZoom